災害の差し引き：死傷者と盗難の損失

事実上誰もが、損害保険でカバーできるなんらかの損害の妨害、またはあからさまな窃盗のいずれかにより、何らかの損失を被りました。 竜巻、地震、火災、ハリケーン、その他の自然災害により、納税者と保険会社の両方が毎年数十億ドルの損失を被ります。 盗難、特に自動車の盗難と個人住居の盗難は別のカテゴリーに属し、納税者と保険契約者に毎年数十億ドルの費用がかかります。 この記事では、どのタイプの損害および盗難損失が控除可能か、誰が損失を控除する資格があるか、いつ損失を控除できるかについて概説します。 （バックグラウンドの読書について は 、 損害保険が必要ですか？を 参照 してください。 ）

突発事象テスト

税控除の対象となるためには、負傷者の損失は突発事象テストの基準を満たす必要があります。

• 損失は​​、突然の予測不可能なまたは異常なイベントの結果として発生する必要があります。イベントは、自動車事故など、いわば単一のインスタンスで発生するイベントであり、長期間にわたって発生することはできません。偶然の要素か、何らかの自然の力が関係している必要があります。

この定義では、次のイベントによる損失は控除の対象となります。

• 地震、ハリケーン、台風、竜巻、洪水、火災、雪崩などの自然災害。 （自然災害への備えの詳細については、「災害が発生した 場合の8つの金融保障措置」を参照してください。 ）暴動などの市民の混乱による損失

ただし、控除の対象とならないいくつかのタイプの損失があります。

• 侵食、干ばつ、木材の分解、シロアリの損傷などの長期的なプロセスのために発生したもの。内国歳入庁（IRS）が「予見可能な」出来事とみなすものから生じる損失。否定的な公衆から生じる損失知覚。

損金算入できない損失の例は次のとおりです。カップルが崖の上にある家を所有し、近所の残りの人が街を見下ろしています。 残念ながら、浸食により、所有地に隣接するいくつかの家屋が崩壊し、崖の上に落ちます。 しかし、彼らの財産は損傷を受けておらず、都市建設当局は彼らがそこに住み続けることを許可しています。

3年後に家を売ろうとすると、大惨事による大衆の不動産に対する否定的な認識に起因する購入者のsが原因で、家の価値がなんと$ 150, 000低下したことがわかります。 彼らは彼らがそれを支払ったよりも少ない175, 000ドルで家を売ることを余儀なくされています。 この損失も、家が倒壊した住宅所有者が被った損失も控除できません。

誰が損失を差し引くことができますか？

損失が発生した年に、特定の制限内で、損失した資産の所有者のみが損失を差し引くことができます。 所有者が財産の盗難を発見した年には、盗難による損失は控除可能です。 あなたが控除の対象となる突然の予測不可能な出来事によって失われたか破壊された資産をリースしている場合、あなたは損失を補う貸手への支払いを差し引くことができるかもしれません。

一方、納税者が後年の損失に対して全額払い戻されることを期待する場合、その損失（または少なくとも納税者が合理的に報酬を期待する損失の額）はその年に差し引かれるべきではない損失が発生します。 払い戻しが行われない場合、その年の修正された申告書を提出することにより、その年に損失を請求する必要があります。 たとえば、2010年に納税者の家が火災で破壊され、2011年に納税者が保険金を受け取ることを期待している場合、納税者は2010年の返済時に損失を申告するべきではありません。 ただし、2011年に保険会社が請求を拒否した場合、納税者は損失を宣言するために2010年の修正申告書を提出する必要があります。

支払不能銀行およびその他の貯蓄機関からの損失

デマンドデポジットアカウントを提供する金融機関が支払不能になった場合、その顧客は、損害保険損害または事業以外の貸倒損失として、非保険損害を差し引くことができます。 損失のいずれも保険されなかった場合、代わりに投資損失を請求することができます。 ただし、投資損失は1機関あたり20, 000ドルに制限されており、2％の調整総所得（AGI）のしきい値の対象にもなります。 損失を控除するためには、機関は連邦および/または州の管轄下になければなりません。 （銀行口座の保護の詳細について は、「銀行預金に保険をかけていますか？」 および「 銀行の破綻：資産は保護されますか？」を ご覧ください 。 ）

木と低木の損失

木や低木に関連する損失は、突然のイベントテストに対応する必要がありますが、この場合、突然のペストが数日しか続かない場合は昆虫の破壊を含めることができます。 個人の財産の緑の損失は、損害が発生する前後の財産の合計値を比較することによって計算されます。 この目的のために、構造物、土地、成長がひとまとめにされています。 ただし、樹木や低木は、ビジネスの財産として独立して評価されます。

盗難損失

盗難による損失を控除するためには、納税者は損失が盗難によるものであることを証明する必要があります。盗難の疑いだけでは十分ではありません。 プロパティが単に欠落している場合、盗難損失は請求できません。 たとえば、ある朝あなたが家を出て、前の晩にあなたの庭にあった空の子供用プールがなくなったことを見つけた場合、それが吹き飛ばされる可能性があるため、その損失の控除を請求することはできません。 しかし、メールを取得してメールボックスが根こそぎになったことを発見した場合、メールボックスが見つからない他の合理的な手段がないため、盗難による損失と見なされます。 容認できる盗難の証拠には、あなたの財産が奪われたのを目撃した証人からの声明、警察の報告書、強盗の新聞記事が含まれます。

損害と盗難損失の計算と提出

死傷者および盗難の損失は、IRS Form 4684で報告される雑多な項目別控除であり、スケジュールAに続いて1040フォームに引き継がれます。 したがって、死傷者や盗難による損失を控除するためには、納税者は控除を項目化できる必要があります。 これが不可能な場合、損失を請求することはできません。

他にも満たす必要のある条件があります。 通常、金額は500ドルを超え、10％の調整された総収入の制限を満たす必要があります。

例-保険金の請求カールは、車が合計されたときに彼の自動車保険の控除額をカバーするために2, 500ドルの損失を被っています。 彼の家もその年の後半に強盗され、3, 000ドル相当の宝石が盗まれました。 彼の調整可能な総収入は昨年$ 40, 000であり、彼は控除を項目化することができます。

彼の損失は次のように計算できます。

2, 500ドル-500ドル	2, 000ドル
$ 3, 000-$ 500	2, 500ドル
合計	4, 500ドル
10％AGI制限	4, 000ドル
実際の控除可能額	500ドル