コンジットIRAとは
コンジットIRAは、適格退職プランから別の適格プランに資金を繰り越すために使用されるアカウントです。 通常、このタイプの個人用退職口座（IRA）を使用する目的は、資産を新しい雇用者の適格プランにロールオーバーできるようになるまで保管することです。 コンジットIRAは、「ロールオーバーIRA」とも呼ばれます。
コンジットIRAの分解
コンジットIRAは、IRAプラン契約に署名することによりセットアップされます。 コンジットIRAを作成するための特定の規定はありません。 むしろ、他のソースからの資産を混ぜず、適格なロールオーバーまたは適格なプランまたは403（b）からの直接ロールオーバーから発生したお金を確保するなど、特定のルールを満たすだけが唯一の要件です。 適格なプランからコンジットIRAに転送される拠出金の合計や、行われる取引の数に制限はありません。 個人は、資格のある退職プランの資産の100％をコンジットIRAに寄付する必要はありません。 また、コンジットIRAには時間制限がありません。 資産は、数十年にわたってコンジットIRAに常駐し、成長する可能性がありますが、それでも新しい雇用主の401（k）計画にロールオーバーされます。 また、資産がコンジットIRAに残っている必要がある最低期間もありません。
退職口座資産の混合を対象とする規則は、米国法のセクション408（d）（3）（A）（ii）および 退職プランとIRA分配のロールオーバーに関する 内国歳入庁（IRS）ガイドに記載されています。 より多くのコンジットIRAガイドラインを含むガイドは、ここにあります。
コンジットIRAの利点
コンジットIRAの最大の利点は、退職した個人が401（k）資産（または別の適格退職プランからの資産）を駐車する場所を見つける必要があるという柔軟性です。 具体的には、コンジットIRAはIRSの60日間のロールオーバー要件を回避する方法を提供します。 多くの場合、新しい仕事を見つけて、ある退職プランから別の退職プランに資産を移植するプロセスを完了するのに60日以上かかります。 コンジットまたはロールオーバーIRAを使用しないと、個人は早期配布を行った場合に課税ペナルティを受ける場合があります。
コンジットIRAの欠点
コンジットIRAが提供するすべての柔軟性について、いくつかのトレードオフがあります。 たとえば、資産がコンジットIRAに転送されると、追加の寄付はできません。 コンジットIRAユーザーが他の退職貯蓄手段を自由に使用できない場合、税制優遇された貯蓄計画に貢献することができず、退職貯蓄目標に遅れることがあります。 同様に、他のソースからコンジットIRAにお金を転送することはできません。そうしないと、税制上の優位性が失われます（キャピタルゲインを非課税で積み立てることができなくなり、先取り平均税処理の対象となります）。
