比較声明とは何ですか？
比較声明は、特定の財務諸表を前期間の声明と比較するために使用される文書です。 過去の財務情報は最新の数値と並んで表示され、投資家はトレンドを特定し、会社の進捗を追跡し、業界のライバルと比較することができます。
比較ステートメントの仕組み
アナリスト、投資家、および経営者は、比較のために会社の損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書を使用します。 彼らは、ある期間から次の期間への収益の追跡にどのくらい費やされ、バランスシート上の項目と現金の動きが時間とともにどのように変化するかを見たいと思っています。
損益計算書と貸借対照表の比較
比較文は、企業の最終利益に対するビジネス上の決定の影響を示しています。 個々の財務諸表をめくる必要なしに、傾向が特定され、マネージャー、新事業、新製品のパフォーマンスを評価できます。
比較計算書は、同じ会計原則に従っていると仮定して、異なる企業を比較するためにも使用できます。 たとえば、同じ業界で営業しているさまざまなビジネスが市場の状況にどのように反応するかを示すことができます。 最新の金額だけを報告すると、さまざまな規模の企業の業績を比較するのが難しくなります。 過去の期間の数値を追加して、パーセンテージの変更を完了させると、この問題を解消するのに役立ちます。
証券取引委員会（SEC）は、公開会社に対し、10-Kおよび10-Qレポートで比較声明を公開することを要求しています。
重要なポイント
- 比較声明とは、特定の財務諸表を前期間の声明と比較する文書であり、前の財務報告は最新の数値と並んで表示され、投資家が会社の進捗を簡単に追跡し、同業他社と比較できるようにします。交換委員会（SEC）は、公開企業に対して10-Kおよび10-Qレポートで比較声明を発行することを要求しています。
キャッシュフロー計算書
すべてのビジネスは、運営に支払う十分なキャッシュインフローを生成する必要があります。 たとえば、管理者は、過去2年間の毎月の現金の期末残高を比較して、期末現金残高が増加しているか減少しているかを判断できます。 会社の売上が伸びている場合、製造業者は毎月営業するためにより多くの現金を必要とし、これは最終現金残高に反映されます。
終了時の現金残高の減少傾向は、売掛金残高が増加していることを意味し、会社は現金をより早く回収するための措置を講じる必要があります。
損益計算書
売り上げの割合は、多くの場合、損益計算書の比較財務諸表を生成するために使用されます。これは、企業の収益と費用に特化した財務諸表の領域です。 各収益と費用のカテゴリを売上の割合として表示すると、期間の比較と会社の業績の評価が容易になります。
比較ステートメントの例
たとえば、製造業者の売上原価（COGS）が3年間で売上の30％から売上の45％に増加するとします。 経営陣は、そのデータを使用して、材料のより競争力のある価格を見つけたり、人件費を削減するために従業員をトレーニングするなどの変更を加えることができます。 一方、アナリストは売上原価の傾向を見て、コストが高いほど会社が投資家にとって魅力的ではないと結論付けるかもしれません。
比較ステートメントの制限
企業が大きな変化を受けた場合、比較声明は信頼性が低くなります。 大規模な買収と新しい最終市場への進出 ビジネスを変革し、以前のレポート期間とは異なるエンティティにすることができます。
たとえば、会社Aが会社Bを買収した場合、会社Bが生み出すすべての追加収益を計上するために、売り上げの急激な急上昇を報告する場合があります。 同時に、B社の製造プロセスは無駄が少なく、販売する商品を生産するためにより多くのお金を費やしているため、利益率は驚くべき速度で縮小する可能性があります。
