W-8フォームは内国歳入庁（IRS）フォームであり、外国の個人および企業は、税務目的で居住国を確認し、より低い税率の源泉徴収の資格があることを証明するために提出する必要があります。W-8フォームはIRSによって発行された場合、支払人または源泉徴収業者にのみ送信され、IRSには送信されません。 フォームの送信に失敗すると、外国法人に適用される30％の完全な源泉徴収が発生する可能性があります。
5つのW-8フォームがあります。 使用されるフォームのバージョンは、申告者が個人であるか企業であるか、および申告者が受け取った収入の性質の両方によって決定されます。 フォームは、署名された年とその後3暦年有効です。 したがって、2020年9月1日に署名されたW-8BENは、2023年12月31日まで有効です。
W-8シリーズのフォームはかなり複雑です。 名前、原産国、納税者番号などの基本的な情報が必要ですが、申告された収入を受け取るファイラーの連絡先も尋ねます。 専門家はしばしばそれらを完了するのを助けるために相談されます。
重要なポイント
•W-8フォームは通常、米国で収入を得る人または事業体によって提出されますが、シリーズの1つのフォームであるフォームW-8IMYは、外国人に代わって、またはフローとして源泉徴収を受ける中間業者によって使用されます。エンティティを通じて。
•5つのW-8フォームがあります。 どちらを使用するかは、個人か法人か、受け取る収入の種類、特別な税務処理の対象となる組織かどうかによって決まります。
•すべてのW-8フォームは、署名された年と、その後3暦年有効です。
フォームW-8BEN
フォームW-8BEN（「米国の源泉徴収および報告に関する受益者の外国人の地位証明書」）は、米国で特定の種類の収入を得る外国人によって提出されなければなりません。 「外国の身分証明書」と呼ばれることもあるこのフォームは、個人が外国人であり、問題のビジネスの受益者であることを証明します。
外国人は通常、以下を含む米国の支払人から受け取る特定の種類の収入に対して30％の税率の対象となります。
- 利子配当金賃料ロイヤルティ保険料年金提供されたサービスに対する補償
また、このフォームは、米国が所得税条約を締結しており、受け取った所得がその条約の対象である国に居住している場合、米国の源泉徴収の軽減または免除を主張するのに役立ちます。
外国人は、源泉徴収の対象となる所得の受益者である場合、フォームW-8BENを源泉徴収業者または支払人に提供しなければなりません。 源泉徴収の減額を申請しているかどうかに関係なく、フォームを送信する必要があります。
個人は、収入またはクレジットを受け取る前に、支払人または源泉徴収業者にフォームを提出する必要があります。 フォームW-8BENを提出しないと、セクション3406の下で、30％の全額またはバックアップ源泉徴収率のいずれかが支払われる可能性があります。
フォームW-8BENは、米国で非事業所得を受け取る外国人によって使用されますが、W-8BEN-Eは、このタイプの収入を受け取る外国のエンティティによって使用されます。
フォームW-8BEN-E
フォームW-8BEN-Eには、「米国の源泉徴収および報告に関する受益者の外国の地位証明書」というタイトルが付いていますが、個人ではなく、外国の団体によって提出されています。
特定のタイプの収入を受け取る外国人と同様に、外国企業によって生み出されたお金は、通常、米国の支払人または源泉徴収業者によって30％のレートで源泉徴収されます。 ただし、このフォームでは、居住国が米国と租税条約を締結している場合、外国企業は減税を請求できます。
米国以外の企業は、個人がフォームW-8BENを提出する必要があるのと同じ収入源に対してフォームW-8BEN-Eを提供する必要があります。 必要なときに正確なW-8BEN-Eを提供しない外国企業は、通常、30％の税率を全額支払う必要があります。
フォームW-8ECI
フォームW-8ECIは、「米国での貿易または事業の実施に効果的に関連する所得の源泉徴収の免除に対する外国人の請求の証明書」です。米国で貿易または事業に従事する外国人によって提出されます州および米国源から収入を受け取ります。 これらの収入は一般に、特定の年に米国で行われている貿易またはビジネスと収入との間に関係があるかどうかに関係なく、「実質的につながった収入」（ECI）とみなされます。
重要なこととして、ECIは利息、家賃、その他の非事業所得に適用されるのと同じ30％の源泉徴収の対象ではありません。 代わりに、該当する控除を差し引いた後、米国市民と居住外国人が支払う段階的な税率で課税されます。 あなたの仕事が米国の条約の対象である場合、その条約の下ではより低い税率で課税されます。
ほとんどの場合、所得をECIとして分類するには、税年度中に米国で貿易または事業活動に従事している必要があります。 たとえば、外国人がその年に米国で個人的なサービスを行った場合がそうです。 また、米国で貿易やビジネスを行うパートナーシップへの投資を通じて外国人が稼いだお金もECIとして扱われます。
ただし、米国の唯一の収入が米国ベースのブローカーを介した証券または商品の取引に基づいている外国人は、米国との貿易またはビジネスに従事しているとは見なされません。 したがって、それらはECI税処理の対象になりません。
フォームW-8EXP
フォームW-8EXP（「米国政府の源泉徴収および報告に関する外国政府または他の外国機関の証明書」）は、源泉徴収の削減または除外を主張するために、特定の受取人によって使用されます。 これらには、外国政府、財団、非課税組織、および米国所有の政府または問題の外国中央銀行が含まれます。
源泉徴収の減額または免除を受けるには、企業はIRSコード115（2）、501（c）、892、895、または1443（b）に基づいて資格がなければなりません。 これらの免除が適用されない場合、企業はW-8BENまたはW-8ECIを提出する必要があります（「実質的に関連する収入」を受け取った場合）。
他のW-8フォームと同様に、フォームW-8EXPは、収入があなたに支払われる前に支払人または源泉徴収業者に送られなければなりません。 そうしないと、30％の税率での源泉徴収、予備源泉徴収率、またはECI税率につながる可能性があります。
フォームW-8IMY
フォームW-8IMYは、「外国の仲介業者、外国のフロースルー事業体、または米国の源泉徴収および報告に関する特定の米国支店」の証明書です。このフォームの目的は、個人または企業が、外国人またはフロースルーエンティティとして。 このフォームは仲介者向けであり、ビジネスの受益者が使用することはできません。
W-8IMYを提出する必要があるエンティティの例は次のとおりです。
- 外国人、または米国人の外国支店であり、自身のアカウントのために行動しておらず、IRSコードの第3章および第4章で要求される源泉徴収声明を提供する資格のある仲介者（QI）であることを証明している;仲介者の役割を果たし、税法上の米国人としての扱いを証明するか、源泉徴収書を提出する支払いの受領を文書化することを希望する支店。 条約に基づいて税制上の優遇措置を請求するか、必要に応じて源泉徴収書を提出することを証明するフロースルー事業体。
フォームの提出に必要な個人または団体の完全なリストは、フォームW-8IMYのIRS指示にあります。 フォームの送信時に、源泉徴収書およびその他の証拠書類のコピーをフォームに含める必要があります。
