ある金融機関から別の金融機関に従来のIRAを導入することを考えましたか？ たぶん、あなたはより高い収益、より多くの投資選択、またはより良いサービスを探しています。 従来のIRAをロールオーバーする場合、避けるべき一般的な間違いがいくつかあります。 「IRAルールは扱いにくいものであり、長年にわたって変更されているものもあるため、注意する必要があります。そうしないと、所得税 と 罰金を支払う可能性があります」と、ダラスのRevere Asset Management、Inc. 、テキサス。
、IRAのロールオーバールールの概要を説明し、よくある間違いを回避する方法について説明します。
60日間のルール
IRAから資金を受け取った後、60日以内に別のIRAへのロールオーバーを完了できます。 「2か月ではなく60日間です」と、メリーランド州ゲーサーズバーグのBlue Ocean Global WealthのCEOであるCFP®のMarguerita M. Cheng氏は言いました。「間違いが起こるのを見たことがあります。」 —または、内国歳入庁（IRS）から60日間の免除または延長を受け取らない場合、金額はIRSによって通常の収入として扱われます。
つまり、所得として納税申告書に金額を含める必要があり、課税額は現在の通常の所得税率で課税されます。 さらに、配布が行われたときに59.5歳でなかった場合、撤退に対して10％のペナルティが課せられます。
1年間の待機ルール
IRAから資産を配布し、一部をロールオーバーした後、IRAの2回目の非課税ロールオーバーを1年間行うことはできません その量の。 これの欠点は、IRAを移動するときに、一部の銀行がカストディアンの別の銀行に小切手を発行するために請求する場合があることです。 IRAからIRAへのロールオーバーに関するこの制限は、雇用者プランからの適格なロールオーバー配布には適用されません。 したがって、1年以内に、同じ資格のあるプラン、403（b）または457（b）アカウントから複数のディストリビューションをロールオーバーできます。 この1年の制限は、従来のIRAからRoth IRAへのロールオーバー（つまり、Roth変換）にも適用されません。
一般的なIRAロールオーバーの間違い
ロールオーバーの対象とならないRMD
年齢に関係なく、IRAから非課税のロールオーバーを行うことは許可されていますが、70.5歳以上の場合、過剰な貢献と見なされるため、年間の必要最小分布（RMD）をロールオーバーすることはできません。
同じプロパティルール
1つのIRAから別のIRAへのロールオーバーは、同じプロパティで構成する必要があります。 これは、IRAから現金を受け取り、その現金で他の資産を購入し、それらの資産を新しい（または同じ）IRAにロールオーバーできないことを意味します。 これが発生した場合、IRSはIRAからの現金分配を通常の収入と見なします。 以下は、誰かが同じプロパティルールに違反する可能性のある仮想的な例です。
57歳の起業家が、ある金融機関から別の金融機関にIRAをロールオーバーすることを決定しました。 ただし、彼女はIRA資産を使用して特定の会社の株式を購入したいと考えています。 彼女はIRAから受け取った資金の一部を受け取り、株式を購入し、残りの現金を新しいIRAに入れます。 次に、彼女は購入した株式の株式を同じIRAに預け、税による繰延待遇を受けます。
IRSは、株式の購入に使用された分配の一部を通常の収入とみなします。 したがって、起業家は、ロールオーバーされた株式の課税対象部分に対する現在の通常の所得税率で税金を支払うことになります。 また、彼女は59.5歳未満であるため、IRSは、株式の購入に使用される金額の課税対象部分に対して10％のペナルティを課します。
注意：ロールオーバーを使用しない場合
フロリダ州レイクメリーのExcel Tax&Wealth GroupのウェルスマネージャーであるCarlos Dias Jr.は、次のように述べています。
追加ポイント
独自の従来のIRAから資金を繰り越すことができますが、次の退職プランから従来のIRAに資金を繰り越すこともできます。
- 故人の配偶者から受け継いだ伝統的なIRA、適格なプラン、税制のある年金プラン、政府の繰延補償プラン（セクション457プラン）。
適格退職プランへの直接ロールオーバーとして処理されるのではなく、適格なプラン、403（b）プラン、または政府の457プランからのロールオーバー適格金額が支払われる場合、支払人は配賦された金額の20％を差し控えなければなりません。 もちろん、あなたは源泉徴収された税金に対するクレジットを受け取ります。 ただし、分布全体をロールオーバーする場合は、20％を自費で補う必要があります。
資金を他の方向に移動することもできます。 つまり、IRAからディストリビューションを取得し、それを適格なプランにまとめることができる場合があります。 雇用主はそのようなロールオーバーを受け入れる必要はありませんので、IRAから資産を配布する前に計画の管理者に確認してください。 課税対象外の金額やRMDなどの特定の金額は、IRAから適格なプランにロールできません。
