調整後総収入（AGI）対修正後調整後総収入（MAGI）：概要
個人所得税を計算する際には、調整総所得（AGI）と修正調整総所得（MAGI）の関係を理解することが重要です。 総収入から特定の控除を差し引くことにより、AGIは課税所得の額を減らすことができます。
一方、MAGIは、所得が増えると内国歳入庁（IRS）が特定の控除とクレジットを禁止し始めるため、これらの控除の一部を取り去ることができます。 AGIを「与える」控除と考え、MAGIをそれらの控除を「奪う」と考えることができます。
米国税法のツール
IRSにより、個々の納税者は、AGIおよびMAGIの計算に基づいて税額控除と適用可能なクレジットを使用して、合計納税額を減らすことができます。 個人のMAGIが彼のAGIと類似または同じであるのは正常です。 ただし、これらの計算ツールは、個人の納税申告書に大きな影響を及ぼす可能性のある小さな違いをもたらす可能性があります。 具体的には、これらの違いは、現在の手頃な価格のケア法で概説されているように、個人が特定の給付を受ける資格があるかどうかを決定します。
重要なポイント
- 調整総所得（AGI）および修正調整総所得（MAGI）は、納税者が特定のクレジットおよび控除を利用できるかどうかをIRSが判断するのに役立つ計算です。AGIは、総所得から特定の控除を差し引くことにより、課税所得の額を減らすことができます。しかし、あなたの収入が増えるとIRSが特定の控除とクレジットを許可しないため、MAGIはこれらの控除を元に戻すことができます。
調整後総収入
総収入とは、賃金、配当、慰謝料、キャピタルゲイン、利子収入、ロイヤリティ、賃貸収入、退職金分配など、1年間に稼ぐすべての合計です。 調整後 総収入は、総収入の修正です。 総所得からの控除額を考慮して、所得税が計算される数値に達します。一般的に、AGIは、個々の税務上の総所得よりも有用です。
AGIの計算
AGIに到達するには、その年に獲得したすべての収入を加算し、自営業退職または個人退職口座（IRA）の拠出金、慰謝料の支払い、学生ローンの利子などの許容可能な調整を差し引きます。支払われた自営業税、自営業者の健康保険料、およびAGIに到着するための資格のある授業料
税金に対するAGIの影響
AGIは、納税申告書で利用可能な多くの控除とクレジットを請求する資格に直接影響します。 稼得クレジットと育児/扶養介護クレジットの両方は、AGIの計算に依存しています。 同様に、住宅ローン保険料、医療控除手当、および項目別控除合計を含む税控除は、AGIに基づいています。
AGIをIRS税控除を「与える」と考え、MAGIをそれらの控除を「奪う」と考えることができます。
修正調整後総収入
調整された総収入は、自分の総収入のどれだけが課税対象であるかを決定する上で重要ですが、中間のステップです。 MAGIは、外国人所得、免税、社会保障給付金の除外部分などの特定の項目を追加することにより、調整された総収入を修正します。
MAGIの計算
IGIによると、MAGIを計算するために、納税者は特定の調整をAGI合計に戻し、税金の特典を最大限に活用できるかどうかを判断します。 授業料に関連する費用または控除、賃貸不動産からの損失、自営業税の50％、学生ローンの利子は、MAGIに到達するために追加される一般的な調整です。特定の所得レベルでは、IRSの控除は段階的に廃止されますIRAの寄付、教育に関連する費用、賃貸物件からの損失などの項目。
税金に対するMAGIの影響
最も注目すべきは、IRSはMAGIの数値を使用して、個人のIRA拠出額のどれだけが控除可能か、個人がプレミアム税額控除の対象かどうかを判断することです。 MAGIが高ければ高いほど、IRAの寄付に対する控除額は少なくなります。 MAGIが高すぎる場合、IRA控除はゼロに達することさえあります。 これが発生した場合でも、IRAプランに寄付することはできますが、翌年の税金に対する寄付を差し引くことはできません。
