457プランとは
457のプランは、州、地方政府、および一部の非営利団体の雇用主が提供する非適格、税制優遇、繰延報酬の退職プランです。 資格のある参加者は、給与繰延拠出を行うことができ、撤回されるまで課税されることなく複利が許可される税引き前のお金を預け入れます。
457プランの仕組み
457プランは、本質的に401（k）に似ています 計画は、営利企業の従業員に提供されるのではなく、慈善団体などの特定の非営利組織の高給の幹部とともに、州および地方の公務員に対応しています。
これらの確定拠出制度の参加者は、退職の給与の一定割合を確保します。 これらの資金は退職口座に振り込まれ、課税されることなく価値が増加します。
457プランには2つのタイプがあります。
- 457（b）：これは最も一般的な457プランであり、州および地方政府の従業員に提供されます。457（f）：高度に補償された政府および一部の非政府従業員に提供されるプラン。 （あまり知られていない退職プランの詳細については、5つのあまり知られていない退職プランと福利厚生プランを参照してください。）
従業員は、その年の該当するドル制限を超えない限り、給与の100％まで拠出することができます。 計画が法定要件を満たしていない場合、資産には異なる規則が適用される場合があります。
重要なポイント
- 457のプランは、IRSにより認可され、税制上優遇された従業員の退職プランであり、州、地方自治体、および一部の非営利団体の雇用主によって提供されます。計画から発生した利子と収益は、資金が引き出されるまで課税されません。
457（b）プランの貢献
2020年の時点で、従業員は年間19, 500ドルまで寄付することができ、2019年の制限である19, 000ドルからわずかに増加します。 場合によっては、労働者はさらに貢献することができます。
たとえば、雇用主がキャッチアップ拠出を許可する場合、50歳以上の労働者はさらに6, 500ドルを拠出し、最大拠出限度額を26, 000ドル（19, 500 + 6, 500ドル）にすることができます。
457（b）プランには、「ダブルリミットキャッチアップ」条項もあります。 これは、退職に近づいている参加者が、プランに貢献しなかったがそうする資格があった年を補償できるように設計されています。 この場合、定年から3年以内の従業員（プランに指定されている）は、年間拠出限度額の2倍の39, 000ドルを拠出できます。
重要
特定の状況では、457プランの参加者は、1年間で最大39, 000ドルのプランに貢献できる場合があります。
457（b）プランのあまり知られていない機能は、内国歳入庁（IRS）が50歳以上のキャッチアップオプションを使用していない従業員の未使用の拠出ロールオーバーも許可することです。 たとえば、従業員が1年目に自分の457（b）プランに12, 000ドルを寄付した場合、2年目の最大寄付限度は$ 27, 000（$ 7, 500 + $ 19, 500）です。
アドバイザーの洞察
ダン・スチュワート、CFA®
Revere Asset Management、ダラス、TX
457のプランは、分配が行われるときの401（k）または403（b）と同様の収入として課税されます。 唯一の違いは、撤回ペナルティがなく、早期撤回ペナルティのない唯一の計画であることです。 ただし、IRAロールオーバーでアセットをロールするオプションもあります。 これにより、配布をより適切に制御し、必要な場合にのみ配布することができます。 したがって、全額を一時金として受け取る場合、その全額が収入に加算され、より高い税率の範囲に追い込まれる可能性があります。 ロールオーバールートを使用すると、今年は必要に応じて少しずつ出して、税金をより適切に管理できます。 そして、それはIRA内にとどまっている間、税繰延し続けており、債権者から保護されています。
457（b）プランの利点
税引前ベースで給与から拠出されるため、課税所得が低くなります。 たとえば、Timが月額4, 000ドルを稼いでおり、457（b）プランに700ドルを寄付している場合、その月の課税所得は3, 300ドルです。
従業員は、投資信託の選択に貢献を投資するオプションもあります。 重要なのは、これらの車両から発生する利子と収益は、資金が引き出されるまで課税されないことです。 さらに、従業員が退職するか、早期に退職し、資金を引き出す必要がある場合、401（k）および403（b）プランとは異なり、10％の違約金は発生しません。
ただし、401（k）などの適格退職プランからの直接振替またはロールオーバーの結果として資金が発生した457プランからの早期分配には、10％のペナルティ税が課されます。
457（b）プランの制限
雇用主の一致した貢献は、最大の貢献限度にカウントされます。 たとえば、雇用主がプランに10, 000ドルを寄付した場合、従業員は、$ 19, 000の寄付限度に達するまで$ 9, 000しか追加できません（キャッチアップオプションの使用が許可されていない場合）。 実際には、ほとんどの政府の雇用主は拠出金のマッチングを提供していません。
