米国全体で、多数の従業員が内国歳入庁（IRS）で許可されているさまざまな種類の従業員福利厚生プランを設定して使用しています。 セクション125カフェテリア計画と呼ばれるこれらの計画の1つは、1978年から存在しており、いくつかの興味深い利点を提供しています。 セクション125カフェテリアプランとは
セクション125プランは、従業員が現金給与などの課税対象給付を取得し、それらを非課税対象給付に変換できるようにするIRSコードの一部です。 これらの特典は、税金が支払われる前に従業員の給与から差し引かれる場合があります。 カフェテリア計画は、医療問題や育児に関連する定期的な費用がある参加者に特に適しています。
セクション125プランに加入している従業員は、保険料やその他の資金を税引き前に確保することができます。これは、特定の有資格の医療および育児費用に使用できます。 従業員は、通常、すでに自己負担の税引き後資金ですでに購入しているさまざまな品目に対して、連邦税、州税、地方税を合わせて平均30％節約できます。
誰がセクション125プランを開くことができますか？
セクション125カフェテリア計画は、雇用主が作成する必要があります。 プランが作成されると、従業員、その配偶者、扶養家族が給付を利用できます。 計画の状況と詳細に応じて、セクション125の福利厚生は元従業員にも適用される場合がありますが、計画は主に元従業員には存在できません。
雇用主と従業員にとってのメリット
雇用主側では、セクション125の計画は多くの節税のメリットを提供します。 計画の各参加者について、雇用主は連邦保険拠出法（FICA）税、連邦失業税法（FUTA）税、州失業税法（SUTA）税および労災保険料を節約します。 雇用主は、FICAのみで参加者1人あたり平均115ドル節約します。 他の節税と組み合わせて、セクション125計画は通常、計画を開くコストが低いため、それ自体に資金を提供します。
追加の利点として、従業員は雇用主に追加費用なしで効果的な昇給を受け取ります。 計画への参加者が増えると雇用主の節減額が増えるため、雇用主は各従業員の計画に貢献し、セクション125計画にまだ参加していない人々による参加の増加を促進することがしばしば提案されます。
従業員に関しては、主な利益も税に関連しています。 通常、参加者は、計画に入れられるすべてのドルの合計税金を20％から40％節約できると期待できます。 従業員が計画に入れることを決定した金額は、毎年選択する必要があります。 「選挙」額は、給与計算期間ごとに従業員の給与から自動的に差し引かれます。
たとえば、従業員が年間600ドルを給与から控除して計画に入れることを選択し、会社に24の支払期間がある場合、支払期間あたり25ドルが自動的に非課税で控除されます。 お金はプランのサードパーティ管理者に送られて保持されます。 その後、適格な費用の要求に応じて、払い戻しのために配布できます。
セクション125プランでカバーできる費用はどれくらいですか？
さまざまな医療費および育児費は、セクション125カフェテリアプランに基づく払い戻しの対象となります。 医薬品および治療に関しては、払い戻し可能な適格な費用が多数あります。 鍼治療、アルコール依存症治療、救急車サービス、避妊、カイロプラクティックサービス、歯科および医師の費用、目の検査、不妊治療、補聴器、長期ケアサービス、養護施設、手術、処方薬、精神科サービス、滅菌、かつら、車椅子。 しかし、これは包括的なリストではありません。
対象となる店頭アイテムも多種多様です。 アレルギー薬、風邪薬、コンタクトレンズソリューション、応急処置キット、鎮痛剤、妊娠検査、睡眠補助薬、のど薬などは、数十の対象商品です。 栄養補助食品、整形外科用靴、出生前ビタミン、日焼け止めなど、多くの二重目的アイテムが対象です。
それを使用するか、それを失う
年末までに口座の残りの資金を使用しなければならないと定めている規則があります。そうしないと、お金は雇用主に没収されます。 これは真実かもしれませんが、それでも従業員に純利益をもたらす可能性があります。
以下に例を示します。 セクション125プランに1, 000ドルを投入したと仮定します。 年末に、アカウントに100ドルが残っていることに気付きます。 28％の限界税の範囲内にいる場合、すでに280ドルの税金を節約しています（1, 000ドルx 28％）。 100ドルを没収するということは、180ドルの純利益があることを意味します。 この単純な例は考えられるシナリオを示していますが、実際には2013年に実装された新しい繰越引当金があります。この引当金により、計画参加者は1年から次の年に500ドル以上の未使用資金を繰り越すことができます。
セクション125カフェテリアプランの設定
セクション125カフェテリア計画の設定は簡単で簡単です。 雇用主は、適切な文書を使用して計画を設定し、従業員に通知し、非差別テストを実行する必要があります。 セクション125のプランは、プランがビジネスの高度な報酬または主要な従業員に有利かどうかを判断するために設計された3つの非差別テストに合格する必要があります。参加資格、福利厚生、および集中テスト。
カフェテリアのプランにはさまざまなレベルのメリットがあります。 保険料のみのプラン（POP）により、従業員は税引前で保険料を支払うことができます。 フレキシブル支出アカウント（FSA）バージョンでは、自己負担の適格な費用を税引き前に支払うことができます。これは上記のプランのスタイルです。 本格的なプランは、消費者主導型ヘルスケア（CDHC）プランと呼ばれ、従業員が適格な費用に対して裁量ベースで使用できるクレジットシステムが含まれます。 その後、従業員は自分のお金でCDHCを補完し、それを使用して追加の福利厚生や補償を購入できます。
雇用主は有資格のセクション125のサードパーティ管理者を雇い、提携しなければなりません。サードパーティの管理者は、計画のセットアップに関する最新のドキュメントを提供し、コンプライアンスに必要な最新の要件について雇用主を更新できます。 典型的なサードパーティの管理者は、雇用者に最新の計画文書、概要計画の説明、企業決議、カスタマイズされたフォーム、法的レビュー、弁護士意見書、差別テスト、必要に応じて署名可能なフォーム5500、および従業員教育を提供します。
