501（c）（3）非営利法人は、内国歳入庁が免税として認識する慈善団体の一種です。 このタイプの企業は、収益または受け取った寄付に対して所得税を支払いません。
重要なポイント
- 501（c）法人になるための5つのステップは、計画、法人化、IRSに書類を提出し、州および地方の要件を順守し、ステータスを維持することです。他のタイプのビジネス：複雑な税務状況のため、501（c）の企業が費やす時間の大部分は、IRSを最新の状態に保つためです。
501（c）の利点
納税者が501（c）（3）非営利団体に寄付を行うときはいつでも、連邦所得税申告書で控除を項目化する場合、寄付額によって課税所得を減らすことができます。 このインセンティブは、民間の慈善団体を奨励し、非営利団体が簡単に資金を調達できるようにします。
自分の条件で大義のために資金を集めたいと思ったことがあるなら、501（c）（3）を始めたいと思うかもしれません。 この記事では、決定する前に考慮すべきことについて説明し、前進することを決定した場合の開始方法について説明します。
予定
IRSによると、501（c）（3）として運営する場合、組織は次のカテゴリのいずれかの活動を独占的に追求する必要があります。
- 宗教慈善科学文学または教育公共の安全性のテスト国内または国際アマチュアスポーツ競技の促進子供や動物への残虐行為の防止
また、組織が個人に利益をもたらすように設計されていないことと、公共の利益を提供することを確認する必要があります。
法人を設立
続行すること、および組織がおおよそIRSの要件を満たしていることを確認したら、次はレッドテープの処理を開始します。 弁護士は個別のガイダンスを提供し、費用のかかる間違いを避けることができますが、一部の人は自分で管理します。
企業は州レベルで形成されるため、組織の拠点となる州で企業を形成するための手順を知る必要があります。 手順は州によって異なりますが、通常は次のとおりです。
- 会社に名前を付けて、あなたの名前が一意で許容されることを確認してください。 言い換えれば、他の誰かがすでに主張している名前を使用することはできません。 また、企業が大衆に誤解を与えないようにするために、政府が企業の名前での使用を許可しないという特定の言葉があります。定款を準備し、提出してください。 定款は、会社を作成する文書です。ニーズと州の要件に応じて、1〜3人の取締役を任命してください。 すべての企業には、組織を監督し、経営陣に助言し、会社の執行役員の採用や解雇などの重要な決定を行う責任を負う取締役がいる必要があります。 また、この会議とその後の会議の議事録を作成する記録簿を開始します。州の納税者番号を取得します。 法人は独立した納税機関と見なされ、税金を支払わない場合でも、（個人の社会保障番号と同様の）独自の税番号を持っている必要があります。
公式の必要な手順に従うことに加えて、営利目的のビジネスを始める場合と同じように、ビジネス計画を立てることは悪い考えではありません。 組織は非営利団体になりますが、運営を継続したい場合は、黒字で運営する必要があります。
非営利団体はお金を稼ぐことができます。 組織の公共の目的を促進するために、それらの利益を使用する必要があります。 対照的に、民間企業は、従業員、経営者、株主を豊かにするために存在します。
IRSによる書類事務
法人を設立するための州の要件を満たした後、IRSで非課税ステータスを申請する準備が整います。
まず、雇用者識別番号（EIN）を申請する必要があります。 これは、従業員がいない場合でも、すべての非課税組織の要件です。 IRSウェブサイト、1-800-829-4933の電話、または雇用者識別番号の申請書SS-4のフォームで郵送することにより、オンラインで申請できます。
次に、内国歳入法のセクション501（c）（3）に基づく免除の承認申請書1023を完成させて提出します。 このフォームに記載する情報は、組織の非課税ステータスを付与するかどうかのIRSの決定の基礎となります。 このタスクのために十分な時間を取っておきます。 メインアプリケーションの長さは12ページで、非常に詳細です。
また、結成する組織のタイプに応じて、添付のスケジュールのいずれかを記入する必要があります（例：教会のスケジュールA、学校、大学、大学のスケジュールBなど）。記録保持要件の約90時間、フォームの学習に5時間、フォームの準備に約10時間、フォームのコピー、組み立て、郵送にさらに1時間でフォーム1023に記入します。 スケジュールは含まれていません。
IRS Form 1023は、アプリケーションに必要なすべての情報を確実に含め、処理の遅延を防ぐのに役立ちます。
申請書を提出してください。 IRSは、さらに情報が必要な場合、またはフォームがレビュー用に転送されたかどうかを通知します。 IRSは、必要な情報をすべて取得すると、組織に非課税ステータスを付与または拒否する決定書を発行します。 通常、評価プロセスには3〜5か月かかります。 拒否された場合は、異議を申し立てることができます。
州および地方の要件に準拠
組織が連邦レベルで非課税ステータスの承認を受けた場合、それは素晴らしいことです。 次に、組織が州および地方レベルで非課税であることを確認して、州の法人所得税、売上税、固定資産税を支払う必要がないようにする必要があります。
要件は州ごとに異なりますが、組織が州レベルで非営利団体として認められるために必要なのはIRSの承認だけです。
非営利団体として運営するための州の要件を満たしたら、ビジネスを運営するために必要な許可またはライセンスを取得し、建築基準法やその他の現地の規制を遵守する必要があります。
運用を開始する前に、会議の開催、議事録の作成、情報の返信の提出などの企業要件に精通してください。
ステータスを維持する
すべてのレベルで承認されると、まだやるべきことがあります。 非営利団体のステータスを維持することは継続的なプロセスであり、規則に従う必要がある場合、定期的に従う必要がある自主規制ガイドラインのリストに従っていると、結果は深刻です。
- 申請書で述べたとおりに組織が運営されていることを確認してください。取締役会を定期的に開催し、メモを取る。年次IRS要件に従って、フォーム990またはフォーム990-EZを提出してください。 これらのフォームでは、組織の活動、ガバナンス、収益、費用、および純資産を報告します。多様な資金源があります。 501（c）（3）組織は公開されることになっています。 資金源が少なすぎる場合は、民間財団として再編成する必要があります。 財団は、まったく異なるルールで運営する必要があります。独自の銀行口座とクレジットカードを使用して、ビジネスのように組織を運営してください。 すべての金融取引を個人アカウントから完全に分離してください。組織が監査される場合に備えて、非の打ちどころのない財務記録を保持してください。組織が政治キャンペーンに参加することを許可しないでください。組織の活動の大部分を法律に影響を与えることを許可しないでください。組織を通じて無関係なビジネス収入を得ることは避けてください。 これは、定期的に実行されるアクティビティからの収入であり、組織の目的とは実質的に関係ありません。 このような収入には、無関係の事業所得税が課せられます。
ボトムライン
501（c）（3）を開始するのは大変な作業です。 課題に取り組む前に、公式の非営利組織の設立と運営に関するすべての法的要件と税務要件を満たすことの長所と短所を検討してください。 しかし、それは価値があるかもしれません。 人々は、免税と合法性501（c）（3）ステータスの増加が知覚するために、そうでない場合よりも多くを寄付する可能性があります。
