従来のIRA、Roth IRA、401（k）、またはその他の退職貯蓄プランへの貢献は、内国歳入庁（IRS）によって制限されており、高給の労働者が彼らが提供する税制上の優遇措置から平均以上の利益を得ることを防ぎます。
拠出限度額は、プランのタイプ、プラン参加者の年齢、場合によってはその人が稼ぐ金額によって異なります。
重要なポイント
- 高額所得者が平均的な労働者よりも多くの利益を享受できないように、退職プランへの拠出金には上限が設けられています。拠出限度額は、プランのタイプとプラン参加者の年齢によって異なります。 IRSによる高所得者。
退職プランの税制上の利点
従来のIRAおよび401（k）アカウントへの拠出は税引前ドルで行われ、これによりその年の労働者の所得税負担を大幅に削減できます。 これらの口座のお金は税金で繰り延べられますが、引き出しには所得税が課されます。
対照的に、Roth IRAとRoth 401（k）の寄付は税引き後のドルで行われます。 Rothアカウントへの投資も延期されますが、従来の退職アカウントとは異なり、引き出しには課税されません。 ロス計画は、退職時に高額の税金を徴収される人々にとって特に有益です。
従来の拠出金とロスの拠出金の両方に上限が設けられているため、高額の給与を延期する余裕のある労働者がこれらの税制上の優遇措置を不当に利用することはありません。
401（k）寄与制限
2020年の場合、50歳未満の従業員に対する従来型またはロス型の401（k）プランへの最大拠出額は、19, 500ドル（2019年は19, 000ドル）です。 雇用主は、非選択的延期または拠出マッチングのいずれかを通じて拠出することもできます。
ただし、すべてのソースからの合計拠出額は、従業員の報酬または2020年の57, 000ドル（2019年は56, 000ドル）のいずれか少ない方を超えてはなりません。
IRSでは、キャリアの終わりに近づいている労働者にさらに多くのことを片付けるよう奨励するために、50歳以上のすべての人にキャッチアップの追加拠出を許可しています。 2020年のキャッチアップ拠出額は6, 500ドル（2019年は6, 000ドル）で、すべてのソースからの合計拠出限度額は63, 500ドル（2019年は62, 000ドル）です。
仕事を続けている限り、あなたが何歳であっても、どちらのタイプの401（k）に貢献し続けることができます。
非差別テスト：401（k）sのみ
401（k）プランの場合、IRSは、高額報酬の従業員の貢献に制限を課しています。 非差別テストと呼ばれるこれらのルールは、すべての報酬レベルで平等な参加を促進することを目的としています。
2020年の初めに施行された新しい法律により、年齢に関係なく労働者がIRAに貢献できるようになりました。 税務年度2019のカットオフ年齢は70 1/2です。
資格を維持するための401（k）プランの場合、高額の給与（120, 000ドルを超える）を獲得した従業員による寄付は、他の従業員による平均寄付の一定の割合を超えてはなりません。
これにより、幹部やマネージャーなどの上位レベルの従業員は、ランクおよびファイル間の計画への参加を促進するように促されます。 平均的な正社員の拠出が増加するにつれて、より高額の報酬が支払われる従業員が拠出を許可される金額は、年間最大額まで増加します。
IRA貢献制限
2019年と2020年の税年度については、50歳未満のIRAアカウントの投資家は、最大寄付額6, 000ドルまたは報酬の100％のいずれか少ない方に制限されています。 50歳以上の人は、年間最大1, 000ドルの追加のキャッチアップ拠出を行うことができます。
401（k）プランと同様に、IRAの年間拠出制限は、同じ人が所有するすべてのアカウントに適用されます。 従来のIRAとRoth IRAの両方がある場合、両方のアカウントへのすべての寄付の合計が6, 000ドル、または50歳以上の場合は7, 000ドルを超えることはできません。
競技場の平準化
雇用主を通じて提供されないため、IRAは401（k）拠出に適用される種類の非差別テストの対象になりません。
しかし、IRAは、一般の労働者が退職金を貯めることを奨励するために開発されました。 富裕層への不当な利益を防ぐために、口座名義人または配偶者が雇用主が後援するプランでカバーされている場合、またはそれらの合計収入が特定の金額を超えている場合、税控除の対象となる従来のIRAへの拠出額を減らすことができます。
さらに、特定の金額を超える人に対しては、ロスIRAの寄付は段階的に廃止されます。 2020年には、修正調整総所得（MAGI）が124, 000ドル（2019年は122, 000ドル）を超えているか、共同で申告し、収入が196, 000ドル（2019年は193, 000ドル）を超えている既婚者は、寄付を減らすことしかできません。 139, 000ドル（2019年は137, 000ドル）を超える個人と、206, 000ドル（2019年は203, 000ドル）を超えるカップルは、Roth IRAに寄付する資格がまったくありません。
