タックスロット会計とは
タックスロットアカウンティングは、同じ証券で複数の取引を行う場合でも、ポートフォリオ内の各証券の売買日、コスト基準、取引サイズを追跡する記録管理手法です。
タックスロット会計の分析
1回の取引で購入した株式は、税務上、ロットと呼ばれます。 同じ証券の株式を購入すると、新しいポジションにより追加の税額が発生します。 課税区画は、異なる価格で異なる日に行われた複数の購入です。 したがって、各課税区画には異なるコスト基準があります。 タックスロット会計は、タックスロットの記録です。 ポートフォリオに保持されている各証券のコスト、購入日、販売価格、および販売日を記録します。 この記録管理方法により、投資家は年間を通じて各株式売却を追跡できるため、どのロットを売却するかについて、また、支払うべき投資税の種類が株式の期間に依存することを念頭に置いて戦略的決定を下すことができます開催されました。
タックスロット会計は、主にタックスロットの記録管理です。
たとえば、投資家が2017年3月に143.25ドルでNetflixの100株を購入し、2017年7月に184.15ドルで100株を購入したとします。 2018年4月、NFLX株式の価値は331.45ドルに上昇しました。 彼の最初の税のロットは1年以上保持されていますが、最新のロットは少ない期間保持されています。 内国歳入庁（IRS）は、1年以上保有されている証券の売却から得られた利益に対して長期キャピタルゲイン税を課しています。 この税は、1年未満の保有株式のキャピタルゲインに適用される通常の所得税よりも有利です。 投資家が120株などを売却することを決定した場合、投資の保有期間を記録する必要があります。 また、彼は、新しい税のロットが売却された場合、キャピタルゲインが小さくなるという事実を考慮しなければなりません。これは、古いロットの税よりも低い税に変換される可能性があります。
3月のロットから株式を売却することを選択した場合、彼は最初に購入した株式が最初に売却した株式である先入先出法（FIFO）の税務ロット会計を使用します。 この場合、長期キャピタルゲイン税が適用されます。 120株を売却すると、彼の3月の買収が売却され、残りの20株は2番目のロットから取得されます。 FIFOは一般に、取得日が異なるか、価格に大きな差異がある多くのタックスロットで構成されていないポジションのデフォルトの方法として使用されます。
売却された株式が7月のロットから選択される場合、この選択は後入れ先出し（LIFO）の会計方法に従い、実現利益は経常利益として課税されます。 彼が120株を販売する場合、100株は7月のロットから販売され、残りの20株は3月のロットから販売されます。
他の税のロット会計方法には、平均コスト基準、最高コスト、最低コスト、および税効率の高い収穫機損失方法が含まれます。
課税区画会計の目標は、キャピタルゲインの実現を延期し、損失をより早く認識することにより、当期税金の正味現在価値を最小化することです。
