2015年に50州すべてで同性結婚を合法化する最高裁判所の決定は、間違いなくアメリカ社会の分岐点でした。 また、同性のカップルには、既婚の指定を使用して連邦税を申告する能力を含む、いくつかの主要な実際的な意味合いがありました。 国内のパートナーシップと市民組合は、州レベルで認められた法的関係としてカウントされますが、結婚ではなく、夫婦として連邦税を申告する資格がありません。 つまり、実際に法的に結婚している場合にのみ、結婚の指定を使用できます。
ほとんどの既婚同性カップルにとっての朗報は、最高裁判所の決定の結果、税法案が減るということです。 ただし、所得スペクトルの極限にある人々は注意する必要があります。 彼らが結び目を結ぶと、彼らの責任は実際に上がるかもしれません。
重要なポイント
- 夫婦は、2つの方法のいずれかで連邦税を申告することができます-夫婦で共同申告するか、別々に申告します。結婚ボーナスのために共同で提出することにより、彼らが支払う税額を削減します。両方のパートナーが高所得者であるカップルは、共同で提出すると税額が増加する場合があります。
基礎
同性組合の人々は、2013年以前に内国歳入庁（IRS）に個別の1040フォームを提出し、それぞれをシングルとして指定する必要がありました。 扶養家族がいた場合、そのうちの1人が世帯主の地位を得ることができます。 しかし、2013年に、IRSは同性カップルが代わりに連邦の共同納税申告書を提出できると判断しました。 同性結婚が全国的に合法になったため、一緒に申告するカップルの数が増えました。 Tax Policy Centerによると、2015年には250, 000人以上の同性カップルが共同申告を提出しました。
他のカップルのように、税務年度の終わりまでに合法的に結婚している場合、独身者としての出願日は終わりです。 これは、共同または個別に結婚申告書を提出する必要があることを意味します。 独身として申し立てることができる唯一の方法は、国内のパートナーシップまたは民事組合に所属している場合、または法的に離婚していない場合でも、裁判所の命令により分離されている場合です。
結婚ボーナス
しかし、これは税金にどのような影響を与えますか？ ほぼ同じ金額を稼ぐ新婚夫婦の場合、差はごくわずかです。 両方の配偶者が課税所得で年間45, 000ドル、または合計90, 000ドルを稼ぐカップルを考えてみましょう。 彼らが2019年の単一の納税申告書を提出している場合、追加の控除、税金、またはクレジットがなく、標準控除を考慮しない場合、彼らの税法案は合計7, 484ドルになります。 配偶者あたりの実効税率は8.3％で、限界税率は12％です。 同じ税率で、夫婦は、つまずいた後に共同申告書を提出した場合、まったく同じ金額を支払います。
ただし、賃金の格差が大きいカップルは、収入を平均化できるため、多くの場合結婚ボーナスを受け取ります。 私たちの累進税法では、多くの場合、より大きな所得者をより低い税率の枠に入れるのに十分です。
1人の配偶者が70, 000ドルの課税所得を持ち、もう1人の配偶者が20, 000ドルを持ち込むとします。 彼らが2019年に単一の納税者として提出する場合、彼らは合計でアンクルサムに9, 355ドルを借りるでしょう。 しかし、共同の返品を完了すると、7, 484ドルを支払うだけで済みます。 単にリターンを組み合わせているため、これは1, 871ドルの節約になります。
結婚の罰
残念ながら、税務時に「そうする」と言うことで誰もが恩恵を受けるわけではありません。 状況によっては、既婚状態が逆の効果を持つ場合があります。 同様の給与を稼ぐ2人の高所得者は、より高い税率の枠にぶつかることがあります。 そして、彼らの総収入が十分に大きければ、裕福なカップルがメディケアの追加税を引き起こす可能性があります 2013年に設立されました。共同で提出する夫婦の場合、250, 000ドルを超える収益に対して0.9％になります。
しかし、結婚の罰は裕福な人だけに影響するわけではありません。 収入範囲の反対側の新婚者もIRSによって罰せられる場合があります。 これは、両方の配偶者の収入を合計すると、所得所得クレジット（EIC）から失格になる可能性があるためです。これは、低所得世帯向けの税制上の優遇措置です。 ここでも、カップルがほぼ同じ金額を稼ぐときにペナルティが発生する傾向があります。
収益範囲の下限にある夫婦は、共同で申告すると税額控除の資格を失う可能性があります。
図1.ほとんどの新婚夫婦は、もしあれば、既婚納税者として申請することでボーナスを受け取ります。 ただし、一部の低所得者と高所得者のカップルは、収入が類似している場合、実際に結婚の罰を受ける可能性があります。
共同出願
同性カップルは、他の既婚納税者と同様に、2つの方法のいずれかで申告できます。 彼らは、結婚届を共同で提出するか、結婚届を別々に提出することができます。
専門家によると、ほとんどの場合、カップルは共同返還を記入することで恩恵を受けます。 彼らは収入をそのように平均化することができます。 そのため、ある人が他の人よりもかなり多く稼いだ場合、税控除の可能性があります。 また、結婚した人が課税所得を下げるには、通常、共同1040を完了することが最善の方法です。
一緒に子供を育てようと計画しているカップルには、共同返還を申請する特別なインセンティブがあります。 たとえば、子供を養子にした場合に発生した費用の控除または除外を請求できる唯一の方法です。 そして、納税者が子供と扶養家族の税額控除を取得できるようにする唯一のアプローチです。 カップルの収入に応じて、適格な支出の最大35％をクレジットとして請求できる場合があります。
他の利用可能なクレジットには、前述のEICとアメリカの機会および生涯学習クレジット（LLC）が含まれます。どちらも高等教育のコストを軽減するのに役立ちます。
そして、出願自体の費用を忘れないでください。 会計士または別の税務専門家を使用している場合、2つではなく1つの税務フォームの準備のために支払うだけで済みます。
別途提出
それは、同性の配偶者が別々に提出する理由が決してないということではありません。 たとえば、ある配偶者が多額の自己負担医療費を控除したいとしているとします。 IRSでは、調整された総収入の10％を超える医療費のみを除外できるため、1人の収入のみで控除の資格を得ることが明らかに容易になります。
また、共同申告書を提出するときは、配偶者の納税義務について責任を負います。 そのため、他の人がその年にすべてまたはほとんどのお金を稼いだとしても、支払い漏れ、過少報告エラー、またはペナルティをフックすることができます。
ボトムライン
結婚した同性カップルは、他の配偶者が直面しているジレンマに直面しています。1040のフォームを共同で提出するか、別々に提出するかです。 ほとんどの場合、複合申告は低い税額を提供しますが、IRSにフォームを送信する前に両方の方法で数字を実行しても害はありません。 また、IRSでは修正された返品を最長3年間提出できることに注意してください。 したがって、財政的に有利でない方法で提出した場合でも、修正されたリターンを提出し、あなたに支払われるべき経済的報酬を得ることができるかもしれません。
