重要なポイント
- IRSフォーム5498は、IRAの収入の報告を対象としています。IRAの受託者または発行者は、フォーム5498をIRSに郵送する責任があります。フォームは比較的単純ですが、問題がある場合は、IRAを発行した人または税務顧問/会計士がいる場合。 フォーム自体で何もする必要はありません。 税務記録と一緒に保管してください。
基礎
レポートは従来のIRAに適用されます。 また、Roth IRA、SEP IRA、SIMPLE IRA、みなしIRA（従来型またはRoth IRAとして設定され、雇用主の適格退職プランに追加される従業員拠出制度です）.IRAのタイプはチェックマークで示されますフォームのボックス7。 フォーム5498には、受託者に関する情報（名前、住所、連邦識別番号）が含まれており、IRAの所有者である参加者と同じタイプの情報が含まれています。
寄付情報
フォームには、フォームの税年度にIRAに対して行われた寄付がリストされます（寄付が行われない場合、入力はありません）。 すべてのタイプのIRAからのIRAのすべての貢献が合計され、合計がボックス1に入力されます。次に、一部のタイプの貢献が具体的に分類されます。RothIRAのボックス10、SEPのボックス8、SIMPLEのボックス9みなされるIRAは通常のIRAとして扱われます; 従来型またはRoth IRAの場合があります。
フォーム（ボックス2）もロールオーバーの貢献を報告します。12か月間のIRAのロールオーバーは1回のみ許可されていますが、ロールオーバーの金額に上限はありません。 IRAは別のIRAにロールオーバーできます。 このフォームで報告されます。 （IRAロールオーバーの詳細については、 401（k）およびIRAロールオーバーのガイドを 参照 し、IRAロールオーバーの税金 を 回避してください 。）
このフォームでは、受託者から受託者への振替と呼ばれる直接振替 は 報告されていませ ん 。これらの振替は、毎年、必要な数だけ行うことができます。貢献が関連するもの。
フォーム5498で報告された金額よりも多い控除を主張する納税者は、不一致を言及するIRSからの手紙を受け取る可能性があります。 書面では、フォームで報告された金額を超える控除の結果生じる税金の未払いについて、追加の税金、利子、罰金が求められます。
変換と再特徴付け
フォームのボックス3は、Roth IRAへの変換を報告します。このタイプのIRAに変換される金額は、Roth IRAを含めて、IRAに毎年寄付できる金額を制限しません。
2018年1月1日の時点で、Roth IRAへの変換を再特性化することはできなくなりました。 ただし、あるタイプのIRA（Rothまたは伝統的）に対して行われた貢献を、他のタイプのIRAに対して行われたものとして再特徴付けすることができます。 これを行うには、IRAを保有する機関の受託者に、同じ受託者または異なる受託者のいずれかを使用して、拠出額と収益を異なるタイプのIRAに転送するように指示するだけです。 。
出金および配布情報
70½歳以上、およびIRAを継承した人は、毎年アカウントから必要な最小分布（RMD）を取得する必要があります。前年の。 たとえば、2015年12月31日のアカウントの値は、2016年のRMDを決定します。この金額は、フォーム5498のボックス5で報告されます。
フォームは、（ボックス11のチェックを介して）フォームを受け取る年にRMDが必要かどうかをメモします（たとえば、2015年のフォームは、RMDが2016年に必要かどうかをメモします）。 このフォームは、（受託者が行った特定の計算に基づいて）取るべきRMDの量（ボックス12b）およびRMDの日付（ボックス12a）も報告します。
RMDを促進するために、フォームは1月31日までに提供され、前の12月31日のアカウントの値を示します。したがって、2015年12月31日のアカウントの値を示すフォームは、2016年2月1日までに（1月31日は日曜日です）。 （RMDの詳細については、 必要な最小分布の計算方法を 参照してください）。
