新たに提案された労働省（DOL）規則は、雇用主が提供する退職プランにアクセスできない従業員が退職を節約できるようにします。
「ERISAのセクション3（5）に基づく「雇用主」の定義-連合退職金制度およびその他の複数雇用主制度」というタイトルの労働省（DOL）規則案のパブリックコメント期間は、2018年12月24日に終了する予定です。 2019年の早い時期に実装が予定されています。
この規則は、8月にドナルドトランプ大統領が発行した大統領命令に応じて作成されました。 401（k）などの仕事関連の退職貯蓄プランを持たない働くアメリカ人が、協会退職プランとして知られる事業体を通じて、退職貯蓄プランにアクセスできるようにすることにより、退職保障を強化するように設計されています。
500人以上の従業員を抱える企業の従業員の89％と比較して、100人未満の従業員を抱える中小企業の従業員の53％のみが職場退職プランにアクセスできるという事実が、行動を促す背景にあります。 Pew Charitable Trustによると、退職貯蓄プランを提供していないほとんどの中小企業は、高いコストと退職プランの管理の複雑さを主な理由として挙げています。
「雇用主」の再定義
新しい規則では、協会退職プラン（ARP）として知られるタイプの複数雇用主計画（MEP）の下で、雇用主のグループを「単一雇用主」として定義しています。 提案された規則の下では、従業員を抱える個々の企業、および週に少なくとも20時間働くか、団体の健康保険の費用を賄うのに十分な自営業者が、ARPを通じて退職プランに参加できます。
この規則は、企業や自営業者が、同じ業界の一部である、または1つの商工会議所がカバーする地理的エリアにあるなど、別の接続または共通の結合でMEPに参加する方法を提供します。
これは、企業が持つ唯一のつながりがプランのメンバーシップである「複数雇用主計画」とは異なります。 オープンMEPを認可する法律は議会で保留になっていますが、完全な会議室ではまだ投票されていません。
ARPのルール
「コモンボンド」条項に加えて、DOLルールでは、ARPが以下を行う必要があると規定しています。
- 正式な組織構造を会員企業（特に銀行、保険会社、金融サービス会社ではない）が管理し、従業員と会員企業の元従業員への参加を制限する
さらに、各会員企業は、ARPに参加する少なくとも1人の従業員の直接雇用者でなければなりません。
主張されたPEO参加
DOLルールは、給与、税源泉徴収、報告機能などの共同雇用者サービスを企業に提供する人事会社であるプロの雇用主組織（PEO）も提供し、クライアントの401（k）を後援します。
実際、ほとんどのPEOは既にMEPをクライアントに提供しています。 新しい規則は、IRS認定のPEOプログラムに参加するか、PEOが通常提供するサービスの半分以上を提供するPEOに対してその権利を再アサートするだけです。 （以下の「実質的な雇用機能の基準」を参照してください。）
雇用主として行動するPEOは：
- クライアントの主な雇用主の役割の少なくとも一部がMEPを制御し、証明書のERISAの役割を果たしていることを前提とするすべての企業の少なくとも1人の従業員がMEPに参加していることを確認し、現在および元の従業員と受益者のみが参加
「実質的な雇用機能」の基準
「実質的な雇用機能」を満たすという要件を満たすために、PEOは、内国歳入法7705の定義内で認定された専門的な雇用主組織（CPEO）であるか、次の基準の5つ以上を満たす必要があります。
- 資金がクライアントによってカバーされているかどうかにかかわらず、従業員に支払います。または、会社の人事部門が、差別、FMLA、OSHA要件、従業員の市民権ステータスなどの規制順守の問題を監督することを支援し、会社の契約が終了しても従業員に利益を提供し続ける
受託者による監視の削減
提案されているDOLルールの重要な要素は、ARPまたはPEOのメンバー企業の受託者の義務を軽減します（排除しません）。 ARPまたはPEOの基礎となるスポンサーは指名された受託者となり、それにより個々の雇用者はほとんどの受託者の義務と管理タスクを軽減します。 会員企業の主な役割は、スポンサーの選択と監視に参加すること、そしてもちろん、タイムリーに雇用主と従業員がMEPに貢献することです。
「悪いアップル」ルールに対処していない
DOLルールでは、1人のメンバーがルールに違反したり管理エラーを犯した場合、MEPを混乱させたり、すべてのメンバー企業の参加資格を失ったりする、いわゆる「悪いアップルルール」は取り扱われていません。 ただし、この問題に対処する議会で審議中の法律から救済が得られる場合があります。 さらに、IRSは、2019年4月までに「悪いリンゴ」に関する規則制定案の通知を発行する予定であると述べており、トランプの8月の大統領令は、この規則に関する修正またはガイダンスを提案するように財務長官に明確に指示しています。
保留中の法律
米国下院は、9月に家族貯蓄法と退職増強貯蓄法（RESA）を可決しました。 両方の法律は、オープンMEPを許可し、悪いリンゴの問題に対処し、他の問題を解決する追加のインセンティブを提供するために、DOLルールよりもさらに進んでいます。 たとえば、この新しい法律は議会によってのみ取り消される可能性がありますが、DOL規則は将来の政権によって一掃される可能性があります。
ボトムライン
DOLは、新しいルールが「規模の経済を通じて管理コストを削減し、金融機関やその他のサービスプロバイダーと交渉する際に中小企業の手を強化する」と期待していると述べています。ルールが十分に進んでいないと信じています。 代わりに、最終的に必要なのは、議会で審議中の法律の可決であると示唆しています。
