簡易従業員年金（SEP）IRAは、従業員と自分自身のために、雇用主（自営業者を含む）によって設立された退職貯蓄プランです。 雇用主は、資格のある従業員に代わって、SEP IRAに税控除可能な拠出を行うことができます。
SEPは、設定が簡単で、管理コストが低く、雇用者が毎年寄付する金額を決定できるため、有利です。
SEP IRAには、標準IRAよりも高い年間拠出制限もあります。 基本的に、SEP IRAは、雇用者の拠出金を受け取ることができる従来のIRAと考えることができます。 SEP IRAの主な利点の1つは、雇用主の拠出金が直ちに確定することです。
重要なポイント
- SEP IRAは、個人事業主、パートナーシップ、および企業が設定できる雇用主が後援する退職プランであり、SEP IRAの年間拠出限度額は、従来のIRAの場合よりも大幅に高くなっています。従業員は、計画の受託者が設定した制限内でSEP IRAの投資決定を管理します。
SEP IRAプランには誰が参加できますか？
2019年現在のIRS規則によると、個人は少なくとも21歳でなければならず、過去5年間のうち少なくとも3年間雇用主のために働いており、今年中に雇用主から最低600ドルの報酬を受け取っています従業員SEP IRAの資格があります。
個々の雇用主は、特定のSEP IRAプランの資格要件をより厳しくすることを許可されていますが、IRSルールよりも厳しくすることはできません。
雇用主は、プランのルールに基づいて資格がある場合でも、特定の種類の従業員をSEP IRAへの参加から除外する場合があります。 退職給付の交渉で結ばれた労働組合の契約に含まれる労働者は、雇用主から米国の賃金やその他のサービス報酬を受け取らない限り、非居住外国人である労働者と同様に除外できます。
SEP IRAは、主に、そうでなければ雇用主が後援する計画を立てない企業間での退職給付を奨励するために設計されました。 個人事業主、パートナーシップ、および企業はSEPを設立できます。
SEP IRAは課税繰延勘定であり、従来のIRAと同じ投資オプションがあります。
SEPアカウント：ジェシカペレス
SEP IRAの仕組み
SEP IRAは、ほとんどの従来の雇用主が後援する退職金制度の多くの開始および運用コストを伴わないため、多くのビジネスオーナーにとって魅力的なオプションです。 多くの雇用主は、SEPプランを設定して、従来のIRAが許可するよりも高いレベルで自分の退職に貢献できるようにします。 労働者は、2番目の仕事で雇用主の退職プランに参加している場合でも、自営業のSEPを開始できます。
SEP IRAアカウントは、税務上、従来のIRAと同様に扱われ、同じ投資オプションを許可します。 従来のIRAに適用されるのと同じ転送およびロールオーバールールは、SEP IRAにも適用されます。 雇用主がSEP IRAアカウントに寄付を行うと、寄付された金額の税額控除を受け取ります。 また、ビジネスは毎年の貢献に縛られることはありません-貢献するかどうか、そして毎年どのくらい変えることができるかについての決定です。
また、事業主にとって有益なのは、雇用主が投資決定を下す責任を負わないことです。 代わりに、IRA受託者が適格な投資を決定し、個々の従業員アカウントの所有者が特定の投資決定を行います。 受託者はまた、寄付を預け入れ、年次報告書を送付し、必要なすべての文書をIRSに提出します。
SEP IRAの貢献
SEP IRAの大きな利点の1つは、毎年寄付できる額です。 2019年現在、拠出金は、その年の従業員の報酬の25％または56, 000ドルのうちの小さい方を超えることはできません。 2020年には57, 000ドルです。 （貢献の計算に使用できる補償の制限は2019年に280, 000ドルで、2020年には285, 000ドルになります。）
この拠出限度額は、標準IRAに課される6, 000ドルの限度額よりも大幅に高くなっています（50歳以上の人に1, 000ドルを追加することはキャッチアップ拠出として許可されません）。 寄付の期限は、SEP IRAを設立する会社または自営業者の納税申告期限（延長）です。
