Simplified Employee Pension（SEP）IRAへの支払いは、雇用主に対しては課税控除の対象となりますが、毎年拠出および控除できる金額には上限があります。
企業は、各従業員の個々の退職口座に免税で拠出することができます。 SEPは、税控除可能なドルを使用して雇用主のみによって資金提供されます。 2019年の時点で、雇用者は、56, 000ドルを超えない限り、従業員の報酬の25％を拠出できます。 これは2020年には57, 000ドルになります。
重要なポイント
- 雇用主は、従業員のSimplified Employee Pension（SEP）IRAへの支払いを控除できますが、特定の限度に限ります。SEP-IRAを開始するビジネス所有者は、年間最大500ドルの税額控除を受ける資格がある場合があります。 SEP-IRAで開催され、従来のIRAに課される一般的な制限を条件として、いつでも撤回できます。
SEP-IRAとは何ですか？
SEP-IRAは、自営業者、フリーランサー、および中小企業の所有者が利用できる従来のIRAの一種です。 従業員は、彼らが働いている会社が彼らのために開くというSEPに貢献することはできません。
各適格従業員に対する雇用者の拠出は、2019年の最初の280, 000ドルの報酬のみに基づいており、すべての従業員の報酬の同じ割合でなければなりません。 雇用主は毎年寄付する必要はありません。 ただし、これらの計画に貢献する場合、雇用主は、その拠出が行われた年に実際にパーソナルサービスを行ったすべての参加者のSEP-IRAに貢献しなければなりません。 これは、拠出が行われる前に死亡または雇用を終了する従業員の場合にも当てはまります。
さらに、SEPを開始するビジネスオーナーは、SEPアカウントが開設されている最初の3年間、年間最大500ドルの税額控除を受ける資格がある場合があります。
雇用主は、従業員の年間総給与の25％、および正味調整後年間自営業収入の20％を自給できます。
雇用主のSEPの資格は何ですか？
2019年現在、雇用主はSEPを設定できます。 そのような計画が存在する場合、次の場合はすべての従業員を含める必要があります。
- 21歳以上過去5年間のうち少なくとも3年間雇用主に勤務したことがある事業から得た収入で少なくとも年間600ドル支払われている
雇用主は、上記のリストよりも低い年齢または短い時間要件を設定できますが、少なくとも上記の基準を満たしている必要があります。 IRSは次の例を提供します（日付は変更されています）：
「雇用主Xは暦年のSEPを維持しています。SEPの資格要件は次のとおりです。 2016年、2017年、2018年の夏休み中のEmployer Xは、どの年でも34日を超えません。2019年7月、Bobは21歳になりました。2019年8月、BobはEmployer Xでフルタイムで働き始めました。 、ボブは最低年齢要件を満たし、過去5年間のうち3年間雇用主Xで働いており、2019年の最低報酬要件を満たしているため、2019年に30, 000ドルを稼ぎます。」
IRSルールに従って、自営業者ではない個人の場合、SEP拠出額の決定に使用される報酬には以下が含まれます。
- セクション3401（a）に基づく所得税の源泉徴収の対象となる雇用者からの賃金、チップ、およびその他の報酬、内国歳入法セクション6051（a）（8）に記載されている金額（SIMPLE IRAプランに基づいて行われた選択的拠出を含む）457プランに基づき繰り延べられた報酬。
報酬には、セクション125カフェテリア計画に基づいて繰り延べられた金額は含まれません。
寄付の締め切りと撤回
SEP-IRA計画を確立して寄付を行う期限は、延長を含む雇用主の納税申告書の提出期限です。 キャッチアップの貢献は、雇用主ではなく個人によって行われるため、SEP-IRAでは許可されていません。
SEPの寄付と収益はSEP-IRAで保持され、従来のIRAに課される一般的な制限に従っていつでも撤回できます。 引き出しは受け取った年に課税対象となります。 参加者が59½歳以前に出金した場合、通常10％の追加税が適用されます。 SEPの寄付と収益は、他のIRAおよび退職金制度に非課税で繰り越される場合があります。
