米国貯蓄債券調整とは
米国の貯蓄債券の調整は、米国の貯蓄債券の現在の利息収入額の調整です。 場合によっては、納税者はすでに獲得した利息の一部を報告している可能性があるため、課税利息の現在の金額を減らさなければなりません。 したがって、米国貯蓄債券の報告可能な利子調整は、同じ収入の二重課税を避けるために許可されています。 この調整は、すべてのタイプの米国貯蓄債券に適用されます。
米国貯蓄債券調整額の内訳
シリーズEEおよびシリーズIの米国貯蓄債券で得られた利子は、同じように課税されます。 どちらも州税または地方税の対象ではありませんが、両方とも連邦レベルで課税されます。 この利息は、連邦および州の財産税、贈与税、物品税によっても課税されます。 利子は、元の購入価格である、債券の額面より上に償還できる債券の金額です。
債券の所有者は、2つの課税方法のいずれかを選択できます。 最も一般的な選択肢は、債券が満期になるか、現金化されるか、別の所有者に譲渡されるまで、税金の支払いを待つことです。 この例では、15年間債券を所有していた場合、債券が償還されるまで利子に1セントの税金を支払うことはありません。 満期に達し、利子の獲得を停止した債券は、自動的に償還されたとみなされます。 通常、利子収入は、債券を償還した同じ年の税金について報告する必要があります。
2番目の課税代替案は、利息が累積するたびに税金を支払うことです。 この場合、債券の所有者は、毎年の納税申告書で内国歳入庁に利子を報告します。 利息収入は、フォーム1099-INTで報告されます。 利息収入を毎年報告することにした場合は、貯蓄債券が満期になるまで毎年報告し続ける必要があります。 その場合、利息が既に支払われていることをIRSに認識させる必要があります。 そうしないと、IRSは、満期まで待っているかのように、債券で得た利子に課税します。
貯蓄債券に対する二重課税の回避
米国の貯蓄債券の利子所得に対して2回課税されることを避けるため、債券の所有者は、利子所得に対して年次税金が支払われたことを示すすべての連邦所得税申告書のコピーを保持する必要があります。 また、債券所有者が指名した受益者は、債券保有者が毎年納税するのか満期時に納税するのかを知っている必要があります。 そうすれば、受益者は、債券の所有者が亡くなった場合に責任を負う可能性のある税金の準備ができません。 時々、貯蓄債券の所有者は、彼らが利息収入に対して毎年税金を払っていたことを単に忘れてしまい、債券の満期時に誤って税金を再度支払うことになります。 ただし、この間違いは修正できます。 債券の所有者は、税金を払い戻すために、修正された納税申告書を提出するだけです。
