目次
- 従来のIRAとは
- 従来のIRAの仕組み
- 401（k）sまたはその他の雇用主計画
- 従来のIRA分布
- 従来のIRAと他のIRA
従来のIRAとは
従来のIRA（個人退職口座）により、個人は税引き前の収入を、延期される可能性のある投資に振り向けることができます。 IRSは、受益者が脱退するまでキャピタルゲインまたは配当所得税を評価しません。 個々の納税者は、指定された最高金額まで、獲得した報酬の100％を寄付できます。 所得基準も適用される場合があります。 従来のIRAへの貢献は、納税者の収入、納税申告状況、およびその他の要因に応じて、税控除の対象となる場合があります。
退職金貯蓄者は、ブローカー（オンラインブローカーまたはロボアドバイザーを含む）またはファイナンシャルアドバイザーを通じて従来のIRAを開くことができます。
重要なポイント
- 従来のIRA（個人退職口座）は、個人が退職口座に税引前ドルを寄付することを許可しており、退職後の引出しまで投資が税繰り延べられ、引退はIRA所有者の現在の所得税率で課税されます。 配当に対するキャピタルゲインまたは税金は評価されていません。寄付の制限があり（2019年と2020年の両方で50ドル未満の場合は6, 000ドル、50歳以上の場合は7, 000ドル）、必要最小限の分配（RMD）は72歳から開始する必要があります。
従来のIRAの仕組み
従来のIRAの仕組み
従来のIRAにより、個人は退職投資口座に税引前ドルを寄付することができます。退職投資口座は、退職金の引き出しが発生するまで（59½歳以上で）延期される可能性があります。 商業銀行やリテールブローカーを含むカストディアンは、従来のIRAを保有し、口座保有者の指示に従い、利用可能な商品に基づいて、投資した資金を異なる投資ビークルに入れます。
ほとんどの場合、従来のIRAへの寄付は税金控除可能です。 たとえば、誰かがIRAに6, 000ドルを寄付すると、その金額を所得税申告の控除として請求でき、内国歳入庁（IRS）は所得に所得税を適用しません。 ただし、その個人が退職時に口座からお金を引き出す場合、それらの引き出しは通常の所得税率で課税されます。
IRSは、年齢に応じて毎年伝統的なIRAに追加できる金額を制限しています。 2019年および2020年の課税年度の拠出限度額は、50歳未満の貯金者に対して6, 000ドルです。 50歳以上の場合、キャッチアップ拠出条項により、より高い年間拠出限度額が適用され、追加の1, 000ドル（または合計7, 000ドル）が許可されます。
2019年12月に可決されたSECURE Actに基づき、アカウント所有者は従来のIRAに無期限に寄付を続けることができます。
6, 000ドル
50歳未満の個人が税務2020年の従来のIRAに貢献できる最大額（2019年から変更なし）。
従来のIRAおよび401（k）またはその他の雇用主計画
従来のIRAと雇用主が提供する退職プランの両方がある場合、IRSは、税金から控除できる従来のIRA拠出額を制限する場合があります。 たとえば、2020年に、納税者が401（k）や年金プログラムなどの雇用主が後援するプログラムに参加する場合、その個人は独身として申し立てる場合、従来のIRAの全額控除を受ける資格があります。彼または彼女の修正調整後総収入（MAGI）は65, 000ドル以下、または結婚して共同で申告した場合は104, 000ドル以下でした。 独身者に75, 000ドル、夫婦に124, 000ドルのMAGIがあるため、IRSは控除を許可しません。 その間に、部分的な控除があります。
IRAへの寄付は、納税申告期限までに行われなければなりません（延長を含む）。 たとえば、2020年4月15日までに2019年のIRAに寄付を行うことができます。拡張子を申請する場合はそれ以降になります。 制限を超えている場合でも、従来のIRAに税引き後収入を提供し、その非課税の成長を活用することができますが、他のオプションも調査できます。
所得税は、引退時にIRAのお金で最終的に支払われなければなりませんが、退職時の所得税の対象となります。
従来のIRA分布
従来のIRAから分配を受け取ると、IRSはそのお金を通常の所得として扱い、所得税を課します。 アカウント所有者は、早ければ59½歳で配布できます。 72歳以降、アカウント所有者は、従来のIRAから必要な最小分布（RMD）を取得する必要があります。 （注：2019年12月に法律になったSECURE Actにより設定され、2020年以降は72歳のしきい値が適用されます。2019年12月31日より前に年齢を変更した場合は、古いRMDしきい値70½が引き続き適用されます。）
完全退職の適格性の前に削除された資金は、標準の所得税率で、10％のペナルティ（引き出し金額の）と税金を被ります。 特定の状況では、これらの罰則には例外があります。 これらには以下が含まれます。
- 自分または資格のある家族のために最初の家を購入または再建するために配布を使用する予定です（一生につき10, 000ドルに制限されます）。配布が行われる前に障害者になります。受益者は死亡後に資産を受け取ります。払い戻しされていない医療費の資産。分配はSEPPプログラムの一部です。高等教育費用、または子供を持つか養子縁組のために発生した費用に資産を使用します。失業後に資産を医療保険の支払いに使用します。資産はIRS徴収の結果として分配されます。分配された金額は非控除の拠出に対するリターンです。あなたは軍隊におり、179日以上現役勤務を求められています。
個人が税務弁護士またはIRSに確認して、状況の詳細が10％のペナルティの免除の対象となることを確認することが重要です。
従来のIRAと他のIRAタイプ
IRAの他のバリアントには、Roth IRA、SIMPLE IRA、およびSEP IRAが含まれます。 最後の2つは雇用主が生成しますが、所得の制限を満たしている場合、個人はRoth IRAを設定できます。 これらの個々のアカウントは、ブローカーを通じて作成できます。 InvestopediaのIRAに最適なブローカーのリストを使用して、いくつかの最適なオプションを確認できます。
ロスIRA
従来のIRAとは異なり、Roth IRAの寄付は免税対象ではなく、資格のあるeディストリビューションは非課税です。 これは、税引き後ドルを使用してRoth IRAに寄付することを意味しますが、口座が拡大しても、投資利益に対する税金に直面することはありません。 寄付に税金を支払ったため、実際にペナルティなしでいつでも撤回できます。 ただし、59½歳まで、10％の早期引き出しのペナルティの対象となることなく、収益を引き出すことはできません。
退職すると、引き出しに所得税を課さずに口座から引き出すことができます。 RothsにはRMDもありません。お金が必要ない場合は、アカウントから引き落とす必要がなく、そうしなかった場合の罰則を心配する必要もありません。 使用する必要がなくなった場合は、そのままのお金を相続人に渡すこともできます。
2019年と2020年のRoth IRAの寄付は、従来のIRAの場合と同じです。50歳以上で、上限を7, 000ドルに引き上げるキャッチアップ寄付の資格がある場合を除き、6, 000ドル。 キャッチ：すべての人がロスIRAに貢献する資格があるわけではありません。 収入には制限があり、MAGIが増加するにつれて寄付は段階的に廃止されます。 2020年には、共同で提出する夫婦のロスへの寄付の段階的廃止の範囲は196, 000ドルから206, 000ドルです。 独身者と世帯主の場合、124, 000〜139, 000ドルです。 これらの金額を超えて稼ぐと、ロスにまったく貢献できません。
シンプルおよびSEP IRA
SIMPLE IRAおよびSEP IRAは、雇用主によって設立された特典であり、個人または個人の個人所有者はそれらを開くことはできませんが、それらを開くことはできません。 一般に、これらのIRAは従来のIRAと同様に機能しますが、貢献限度が高く、企業のマッチングが可能です。
簡易従業員年金（SEPまたはSEP IRA）は、雇用主または自営業者が設立できる退職プランです。 雇用者は、SEPプランへの拠出に対する税額控除を認められ、適格な各従業員のSEP IRAに任意裁量で拠出を行います。 基本的に、SEP IRAは、雇用者の拠出金を受け取ることができる従来のIRAと考えることができます。 従業員に提供する主な利点の1つは、雇用主の拠出金が直ちに確定することです。
SIMPLE IRAは、従業員数が100人以下のほとんどの中小企業で使用できる退職貯蓄プランです。 「シンプル」は「従業員向け貯蓄インセンティブマッチプラン」を表し、「IRA」は「個人退職金口座」を表します。 雇用主は、全従業員に2％の退職金拠出を行うか、オプションで最大3％のマッチング拠出を行うかを選択できます。 従業員は、2019年に年間最大13, 000ドル、2020年に13, 500ドルを寄付できます。 最大はインフレを考慮して定期的に増加されます。 50歳以上の退職金貯蓄者は、追加のキャッチアップ拠出金として3, 000ドルを支払うことができ、2020年には年間最高額が16, 000ドル、16, 500ドルになります。
