債券投資家の課税規則は何ですか？
毎年、債券保有者は、IRS税務フォーム1099-INTに儀式で記入し、年間の課税利息収入を報告します。 一見したところ、このドキュメントでは、記載された利率から生じる所得に対する税を申告するための簡単なガイドラインを提供していますが、債券投資家が注意しなければならない複雑な要因がしばしばあります。 この記事では、国債、企業債、地方債の債券課税規則のより細かい点について説明します。
債券投資家に対する課税規則
国債
財務省証券、ノート、債券、および米国政府機関の証券からの利息は、連邦レベルでのみ課税されます。 ジニーメイ-政府国家住宅ローン協会（GNMA）などの一部の機関証券も、連邦レベルでのみ課税対象となります。
ゼロクーポン債の課税
クーポン率は明記されていませんが、ゼロクーポン投資家は、利息が支払われていなくても、利子の比例配分された部分を収入として毎年報告する必要があります。 ゼロクーポン債は政府により割引で発行され、額面価格で満期となります。スプレッドの金額は満期までの年数に均等に分割されます。 したがって、他の元の発行割引債と同様に、利子として課税されます。
重要なポイント
- 債券や債券などの債券投資で得られた利子は、多くの場合、所得税の対象となります。政府、企業、地方債にはさまざまな課税規則があります。記載されている利率には、債券投資家が注意しなければならない複雑な要因がしばしばあります。
貯蓄債券
貯蓄債券は政府によって一般に発行され、安全な投資手段とみなされ、多くの利点があります。 シリーズEおよびEE貯蓄債券も州および地方の非課税ですが、利息収入は満期まで延期される場合があります。 シリーズHおよびHH債は、満期まで半年ごとに課税対象金利を支払いますが、シリーズI債も同様に繰り延べられる課税対象金利を支払います。 収益が高等教育費の支払いに使用される場合、シリーズEおよびI債券の利息も所得から除外される場合があります。
地方債
地方債は、課税対象となる投資収入を減らしたいと考えている高所得の投資家に好まれます。 これらの債券からの利子は、投資家が発行者と同じ州または地方自治体に居住している限り、連邦、州、および地方レベルで非課税です。 ただし、流通市場で地方債を購入し、後で売却する場合、発生した利益については、通常の長期または短期のキャピタルゲイン率で課税されます。 地方債は、非課税のステータスの結果として、他の債券よりも相応に低い料金を支払います。
社債
最も単純なタイプの債券と見なされます。税の観点から、社債はすべてのレベルで完全に課税されます。 これらの債券には通常、最高レベルのデフォルトリスクが含まれているため、主要なカテゴリの債券の最高金利も支払います。 そのため、額面$ 1, 000で100の社債を所有し、それぞれが年間7％を支払う投資家は、毎年$ 7, 000の課税対象を受け取ることができます。
キャピタルゲイン
売却された債券の種類に関係なく、流通市場で取引された債券は、債券の売買価格に応じて、キャピタルゲインまたはロスを転記します。 これには、政府および地方自治体の問題、ならびに企業債務が含まれます。 債券取引の損益は、キャピタルゲインの目的で、株式や投資信託などの他の証券と同じ方法で報告されます。
債券プレミアムの償却
説明したように、割引で債券が発行されると、割引の比例配分された部分は毎年満期まで納税者によって収入として報告されます。 債券がプレミアム（債券あたり1, 000ドルを超える）で購入された場合、購入者の納税申告書に基づいて、額を超える日割額を毎年差し引くことができます。 たとえば、投資家が100の債券を118, 000ドルで購入し、満期まで18年間保有している場合、満期まで毎年1, 000ドルを差し引くことができます。 その投資家はまた、毎年何も差し引くことなく、満期時に債券を償還するか、損失のためにそれらを売却する場合に単にキャピタルロスを宣言するという選択肢を享受するでしょう。
ただし、投資家は債券を購入する年に保険料を償却する必要はありません。これは、投資家がどの税年度でもそうする可能性があるためです。 ただし、1つの債券のプレミアムを償却することを選択した投資家は、その年および今後数年間、他のすべての同様の債券のプレミアムも償却する必要があることを覚えておくことが重要です。 さらに、債券のプレミアムを償却する投資家は、自分のポジションのコスト基準を同額削減しなければなりません。
ボトムライン
課税対象となる債券収入が年次税の主要な要素である場合、年次税務計画戦略を支援するために公認会計士の採用を検討してください。 （関連資料については、「貯蓄債券の課税方法」を参照してください）
