対象セキュリティとは何ですか？
対象証券とは、連邦政府が州の制限や規制から免除されるものです。 米国で取引されているほとんどの株式は対象証券です。
州の規制に取って代わる国家証券市場改善法は、「連邦政府の担保証券」とも呼ばれる、担保証券を構成するものを規定しています。
対象証券は、個々の企業にさまざまな州の規制を登録、提出、および順守させるのではなく、米国全体のセキュリティ規制とファイリングを標準化するために開発されました。 コンプライアンス費用は州によって大きく異なります。 証券取引委員会（SEC）によると、それらは100ドルの手数料とテキサスで販売された有価証券の価値の0.1％から、フロリダで提供されるものの単純な1, 000ドルの手数料まで実行されます。
重要なポイント
- 対象証券は、規制遵守を標準化および簡素化するために、州の規制および規制から免除されます。
対象証券について
この法律は、ニューヨーク証券取引所、アメリカ証券取引所、ナスダック国立市場などの公共取引所、または同様の上場基準を持つすべての国内取引所に上場している証券に適用されます。 太平洋取引所、フィラデルフィア証券取引所、およびシカゴ取締役会オプション取引所の特定の階層で取引されている株式は、国際証券取引所にリストされているオプションと同様に、対象証券として分類されます。
対象証券には、1940年の投資会社法に基づいて登録された、または登録届出書を提出した投資会社が発行した証券も含まれます。対象証券の指定は、SECが定義する資格のある購入者へのそれらの証券の販売にまで及びます。
証券の種類ごとに、2011年1月1日以降に取得した米国預託証券を含む企業の株式、または2012年1月1日以降に配当再投資計画を通じて取得したいずれかの種類の証券が定義に含まれます。債券、デリバティブ、オプションの組み合わせ：2014年1月1日以降に購入された複雑性の低い品種、および2016年1月1日以降に購入された複雑な種類
税処理
ブローカーは、売却時に対象証券の調整後原価基準を内国歳入庁に開示しなければなりません。 これは、フォーム1099-Bで報告する必要があります。 対象証券を販売する納税者は、納税申告書とともに取引も報告する必要があります。
他の基準が作用します。 2011年以降に取得した会社の株式、および2012年以降に購入した配当再投資計画の株式および相互出資株式は、対象証券として指定されています。 これは、2013年以降に購入された多くの債券、ノート、商品、オプションも対象証券として分類されることを意味します。 これらの日付より前に購入された有価証券は、調整された原価基準が売却時に報告されない非カバー証券です。
対象証券と非対象証券が同じ投資口座内にある場合、それらは税務上別々に扱われます。
