税額控除とは何ですか？
税額控除は、納税者が政府に支払うべき税金から差し引くことができる金額です。 課税所得の額を減らす控除や免除とは異なり、税額控除は未払いの税金の実際の額を減らします。 税額控除の価値は、税額控除の性質によって異なります。 特定の種類の税額控除は、特定の場所、分類、または業界の個人または企業に付与されます。
重要なポイント
- 税額控除とは、納税者が借りている所得税からドルごとに差し引くことができる金額のことで、税額控除や免税よりも税額控除のほうが有利です。課税所得：税額控除には、3つの基本的なタイプがあります：返金不可、返金可能、および部分的に返金可能です。
税額控除の仕組み
政府は、古い機器をよりエネルギー効率の高い機器に交換するなどの特定の行動を促進するため、または住宅の総費用を削減することで不利な納税者を支援するために、税額控除を認めることがあります。
税額控除は税額控除を1ドル減らすため、税額控除は税控除や免除よりも有利です。 控除または免除は最終的な納税義務を軽減しますが、個人の限界税率内でのみ減額されます。 たとえば、22％の税率範囲内の個人は、差し引かれる限界税額1ドルにつき0.22ドル節約できます。 ただし、クレジットは税負担を1ドル完全に削減します。
税額控除対 税額控除
税額控除の種類
税額控除には3つの基本的な形式があります。
返金不可の税額控除
払い戻し不可の税額控除は、納税額が0ドルになるまで税金負債から直接差し引かれる項目です。 納税者の払い戻しにつながる未払い税額を超える金額は支払われません。したがって、「返金不可」という名前が付けられます。 利用できない還付不能税額控除の残りの部分は、事実上失われます。
払い戻し不可の税額控除は、報告年のみ有効で、申告書の提出後に失効し、将来の年に繰り越されることはありません。 このため、還付不可能な税額控除は、低額の納税者にマイナスの影響を与える可能性があります。これは、多くの場合、クレジットの全額を使用できないためです。 2019年税年度現在、払い戻し不可の税額控除の具体例には、養子縁組、子供と扶養介護クレジット、退職口座への資金提供のためのセイバーズ税額控除、および低所得者の余裕を支援するために設計された住宅ローンの利子控除が含まれます自宅の所有権。
還付可能な税額控除により納税義務が0ドルを下回った場合、納税者は還付の対象となります。
還付可能な税額控除
還付可能な税額控除は、全額支払われるため、最も有益な税額控除です。 これは、納税者は、収入や納税義務に関係なく、クレジットの全額を受け取る権利があることを意味します。 還付可能な税額控除により納税義務が0ドル未満に減額された場合、納税者は還付の対象となります。 2019年税年度の時点で、おそらく最も人気のある還付可能な税額控除は、稼得所得税額控除（EIC）です。 その他の還付可能な税額控除には、個人や家族が健康保険市場で購入した健康保険の保険料を負担するのに役立つプレミアム税額控除が含まれます。
一部還付可能な税額控除
一部の税額控除は部分的に還付可能であり、これにより課税所得が減少し、納税義務が減少します。 児童税額控除は、2018年に還付可能になりました（資格のある子供1人につき最大1, 400ドル）。 納税者が2, 500ドルの税額控除の全額を使用する前に納税義務を0ドルに引き下げた場合、残りはクレジットの40％または1, 000ドル以下の返金可能なクレジットとみなされます。
