アメリカの機会税額控除（AOTC）とは何ですか？
American Opportunity Tax Credit（AOTC）は、アメリカの納税者向けの中等後教育の最初の4年間の学生の適格教育費に対する税額控除です。 AOTCは、学生を扶養家族と主張する納税者にも適用されます。
アメリカの機会税額控除の基本
学生である納税者は、特に高等教育機関に通う学生のために2009年に導入されたアメリカの機会税額控除を利用できます。 AOTCは2017年12月までの運用が予定されていました。2017年12月22日に議会で承認された新しい税制である減税と雇用法（TCJA）の下では、クレジットに変更はありませんでした。
American Opportunity Creditは、資格のある学生のいる世帯を最大2, 500ドル節約できます。 クレジットは、授業料などの教育費や学生の授業に関連するその他の費用に役立ちます。 資格のある学生は、学校の教材の取得に費やした最初の2, 000ドルの100％、および次の2, 000ドルの費用の25％を請求できます。 これは、資格のある学生がAOTCで請求できる最大額は、（100％x 2, 000）+（25％x 2, 000）= 2, 500ドルであることを意味します。 つまり、2, 500ドル相当のクレジットを使用して、教育費の最初の4, 000ドルを削減できます。
ほとんどの税額控除は払い戻しできません。つまり、納税者の負債がゼロになったら、それで終わりです。 ただし、クレジットの40％が返金可能であるため、AOTCはそれらの1つではありません。 この部分的な払い戻しは、AOTCによって学生の納税義務がゼロに減らされた場合、内国歳入庁（IRS）からの税金の払い戻しとして、残りのクレジットの40％（最大1, 000ドル）を受け取ることができることを意味します。
重要なポイント
- American Opportunity Tax Credit（AOTC）は、米国の納税者の高等教育費用の支払いに役立つ部分的に払い戻し可能な税額控除です。 4年までの教育。部屋代、食費、医療費、保険はAOTCの対象外であり、529プランの基金で支払われる資格のある費用も対象外です。資格要件には、学生の在籍状況と所得制限が含まれます。
AOTCの例
2人の大学生、DavidとLawrenceについて考えます。 デビッドは教材に4, 000ドルを費やし、ローレンスは学年度中に900ドルを費やしました。 IRSによって設定された規定に従ってどちらも資格があるため、DavidはAOTCで許可された最大2, 500ドルのクレジットを請求できます。これにより、税額は4, 000ドル-2, 500 = 1, 500ドルに減ります。 一方、ローレンスは、納税申告書でAOTCを請求し、900ドルの税金をゼロに減額することができます。 まだクレジットが残っているため（900ドル-2, 500ドル=-1, 600ドル）、40％x 1, 600ドル= 640ドルの払い戻しも行われます。
アメリカの機会クレジットの適格性
IRSによると、資格のある学生とは、認定された高等教育機関で1学年度に少なくともパートタイムで入学しなければならない学生です。 税年度の初めに機関にまだ登録されている必要があります。 学位または他の認められた教育資格に向けてコースを受講しています。 そして、税年度の終わりに重罪の薬物犯罪で有罪判決を受けていない。 資格のある学生と見なされる人の詳細なリストについては、IRS Webサイトを参照してください。
AOTCは、授業料やその他の対象となる費用を削減するために、最高4年間の中等後教育の対象となる納税者によって請求されます。 IRSによると、適格な教育費には、学校に支払われる授業料、外部ソースから購入された可能性のある書籍、消耗品、機器の費用が含まれます。 これらの費用は、奨学金や助成金ではなく、資格を得るための学生ローンで支払うことができます。 会議室、医療費、保険はAOTCの対象外です。 また、529の貯蓄プランの資金で支払われた費用は対象外です。
AOTCの資格を得るには、1人の納税者が80, 000ドル未満の修正調整総所得（MAGI）を持っている必要があります。 80, 000ドルと90, 000ドルの間のMAGIには、割引率が適用された部分クレジットがあります。 90, 000ドルを超えるMAGIを持つ納税者は、AOTCの資格がありません。 共同で提出する夫婦のMAGI要件は、以下の表から評価できます。
| MAGIのアメリカの機会税額控除の資格 | ||
|---|---|---|
| シングル | 既婚、共同出願 | |
| フルクレジット | ≤80, 000ドル | ≤$ 160, 000 |
| 部分クレジット | 80, 000〜90, 000ドル | 160, 000〜180, 000ドル |
| 対象外 | > 90, 000ドル | > $ 180, 000 |
アメリカの機会税額控除と生涯学習クレジット
米国政府は、多くの税額控除、税額控除、および税制優遇された貯蓄プランを通じて、個人の高等教育費を助成しています。 これらのプログラムはそれぞれ、学生またはその両親の所得税の負担を軽減します。 補助金には、生涯学習クレジット、アメリカの機会税額控除、授業料と手数料の控除、529の貯蓄プランが含まれます。
AOTCは、米国の学生が利用できる2つの税額控除のうちの1つです。学生が利用できる2番目の税控除は、Lifetime Learning Credit（LLC）と呼ばれます。 同じ税年度で両方のクレジットを請求することはできませんが、LLCは多くの点でAOTCと異なります。 LLCを使用して、授業料およびその他の教育費の最大10, 000ドル（2, 000ドル）の費用の最大20％を請求できます。 LLCは、学位を取得する学生または少なくともパートタイムで勉強する学生に限定されません。 代わりに、パートタイム、フルタイム、学部生、卒業生、またはクラスやコースを受講してスキルやその他の目的を開発するなど、幅広い学生グループを対象としています。 最後に、LLCは返金不可です。納税者の請求書がゼロに減額されると、クレジット残高の払い戻しはありません。
両方の教育税額控除の資格がある税務申告者は、同じ年に両方の税額を適用できないため、AOTCを選択するほうがよい場合があります。 AOTCの資格を持たない納税者は、次善の選択肢が生涯学習クレジットであることに気付くかもしれません。
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Hope Creditの定義Hope Credit、またはHope Scholarship Tax Creditは、払い戻し不可の教育税額控除です。 学生ローンの利子控除-取得方法学生ローンの利子控除により、学生と保護者は、高等教育のローンに支払う最大2, 500ドルの利子を控除できます。 詳細夫婦別送夫婦別送は、所得、免除、および控除を別々の納税申告書に記録することを選択した夫婦の税ステータスです。 税額控除が税額控除よりも優れている理由税額控除は、人々が借りている所得税から1ドルを差し引くことができる金額です。 ライフタイムラーニングクレジットライフタイムラーニングクレジットは、米国の税法の規定です。これにより、納税者は税金を最大2, 000ドル引き下げて、より高い教育費を相殺することができます。 詳細フォーム1098—住宅ローンの利息に関する声明フォーム1098—住宅ローンの利息に関する声明は、内国歳入庁（IRS）に提出されたフォームで、税年度中に住宅ローンで支払われた利息およびその他の関連費用の詳細を示します。 その他のパートナーリンク関連記事
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