配偶者の収入を使用してIRAに資金を供給する
IRAに貢献するための資格要件の1つは、課税対象の補償が必要であることです。 ただし、配偶者が課税対象の補償を持っている場合、共同納税申告書を提出する既婚者には例外が設けられます。 この目的のために、課税補償を持っている配偶者は、非勤労配偶者として一般に知られている課税補償を持たない配偶者のIRAに配偶者IRAの拠出をすることができます。
配偶者の退職給付の継承
通常、退職口座の所有者は、任意の当事者を退職口座の受益者として指定できます。 ただし、特定のケースでは、アカウント所有者が結婚している場合、配偶者が退職アカウントの唯一の主たる受益者でない場合、配偶者は指定に同意する必要があります。 これにより、あなたの配偶者が、あなたの承認なしに退職アカウントから死亡給付金を受け取る他の誰かを指定しないことが保証されます。
認定プラン
配偶者が適格なプランアカウントに資産を持っている場合、配偶者はあなたを唯一の第一受益者として指定する必要があります。 通常、配偶者が唯一の主たる受益者であるか、代替の指定に同意しない限り、プラン管理者は受益者の指定を受け入れません。同意は公証人またはプランの代表者が目撃する必要があります。
コミュニティ/婚Property財産州の居住者のためのIRA
IRAの所有者がコミュニティまたは婚property財産の状態に住んでいる場合、IRAの所有者が配偶者以外の関係者をIRAの主な受益者として指定する場合、通常、配偶者の同意が必要です。 コミュニティのプロパティの州は、アラスカ（居住者がそのように扱われることを選択する場合があります）、アリゾナ、カリフォルニア、アイダホ、ルイジアナ、ネバダ、ニューメキシコ、テキサス、ワシントン、ウィスコンシンです。
ノート
- 一般に、コミュニティプロパティは、結婚中に取得したプロパティとして定義されます。コミュニティプロパティの状態に住んでいて、結婚する予定で、新しい配偶者を結婚前のIRAの受益者として指定したくない場合は、結婚前と結婚後のIRA資産は分離されています。継承されたIRAは通常、コミュニティの財産として定義されておらず、配偶者の同意が配偶者以外の誰かを主たる受益者として指定する必要がない場合があります。
配偶者の同意なしの配布の防止
多くの場合、退職プランの参加者は配偶者の知識なしに退職資産を使い果たします。 これは、夫婦の退職年金を賄うためにそれらの資金を頼りにしていた配偶者にとっては壊滅的な啓示となります。 資産が確定給付年金、目標給付年金、またはマネー購入年金制度にある場合、それらの資産は一般に有資格の共同および遺族の形で分配する必要があるため、配偶者の知識なしにこれらの資産が枯渇する可能性は低い加入者と配偶者が書面で別の形式で配布物を受け取ることに同意しない限り、年金（QJSA）。
超過拠出金、必要な最低分配金、参加者の同意なしに現金化できる金額など、計画から分配する必要がある資産には例外が適用されます。 ほとんどの場合、プランに基づく未収残高が5, 000ドル以下の場合、参加者の同意なしに金額を現金化できます。
QJSAルールは、すべての確定給付、目標給付、マネー購入年金プランに常に適用されますが、これは利益分配および401（k）プランの場合ではありません。 代わりに、QJSAルールは、プランにこれらのオプションが含まれるように設計されている場合にのみ、これらのプランに適用されます。 プロトタイプなどの一部の利益分配および401（k）計画文書は、雇用主が計画をQJSA規則の対象にするかどうかを選択できるように設計されています。
継承された資産を自分のものとして扱う
退職口座の所有者が必要な開始日（RBD）より前に死亡した場合：
- 平均余命をかけて資産を分配します。 （注：退職口座に複数の受益者がいる場合、資産が所有者が死亡した翌年の12月31日までに別々の口座に分割されない限り、最も古い受益者の平均余命が使用されます。 、各受益者は自身の平均余命を使用できます。）分配は、退職口座の所有者が亡くなる翌年の12月31日までに開始する必要があります。5年ルールに基づいて資産を分配します。上記のいずれかの分配を加速します。一括払いで残高全体を分配します。
退職口座の所有者がRBD以降に死亡した場合：
- あなたの平均余命または被相続人の平均余命のいずれか長い方に資産を分配します。一括払いで残高全体を分配するまで分配を加速します。
退職口座の所有者がRBDの前に死亡した場合：
- 資産を平均余命に渡って分配することを選択した場合、被相続人が住んでいた場合、被相続人が70½歳に達するまで分布を開始する必要はありません。年齢が70½になるまで配信を開始する必要はありません。 この場合、分布は均一な生命表に基づいており、受給者は後輩に10年以下であると想定しています。また、10年以上若い人と再婚した場合の共同平均余命表に基づいています。 （これらの平均寿命の表はIRS Publication 590にあります。）
退職アカウントの所有者がRBD以降に死亡した場合：
- あなたは自分のIRAまたは他の適格退職プランに金額を繰り越すことができ、70½歳に達するまで分配を開始する必要はありません。 上記と同様に、ユニフォームまたはジョイントテーブルを使用してRMD量を計算できます。
ボトムライン
議論されている利点のほとんどは、配偶者を保護することを目的としています。通常の仕事はないが、他の形態の家族支援を提供し、他の配偶者は収入のある仕事で働いています。 あなたが有給の仕事で働いておらず、IRAに資金を提供したい場合は、配偶者の収入を課税補償として使用することを検討してください。 さらに、資格のあるプランの参加者またはIRAの所有者である場合は、プラン管理者に確認して、配給およびローンについて配偶者の同意を得る必要があるかどうかを判断してください。 また、IRAの主な受益者として他の誰かを指定する場合、配偶者の同意が必要かどうかをIRA管理者に確認してください。
