簡易従業員年金（SEP）とは何ですか？
簡易従業員年金（SEPまたはSEP IRA）は、雇用主または自営業者が設立できる退職プランです。 雇用者は、SEPプランへの拠出に対する税額控除を認められ、適格な各従業員のSEP IRAへの裁量による拠出を行います。
さらに、2020年1月2日に制定された新しい「すべてのコミュニティの退職促進のための準備（SECURE）」法の下で、小規模雇用者は401（k）プランまたは貯蓄インセンティブマッチプランを開始するコストを相殺するための税額控除を受けます従業員向け（シンプル）IRAプランでは、既に受け取ったスタートアップクレジットに加えて自動登録が行われます。
多くの場合、SEP IRAは、標準IRAよりも高い年間拠出制限を持っています。 基本的に、SEP IRAは、雇用者の拠出金を受け取ることができる従来のIRAと考えることができます。 従業員に提供する主な利点の1つは、雇用主の拠出金が直ちに確定することです。
重要なポイント
- 簡易従業員年金（SEP、またはSEP IRA）は、雇用主または自営業者が設立できる退職プランです。SEPIRAは、主に中小企業や自営業者が退職貯蓄のニーズを満たすために使用されます。標準のIRAまたは401（k）よりも高い年間拠出限度。
SEPアカウント：ジェシカペレス
簡素化された従業員年金の仕組み
SEP IRAは、ほとんどの従来の雇用主が後援する退職金制度の多くの開始および運用コストを伴わないため、多くのビジネスオーナーにとって魅力的なオプションです。 また、多くの雇用主は、従来のIRAが許可するよりも高いレベルで自分の退職に貢献するSEPプランを設定しています。 小規模組織は、21歳以上、最低3年間の雇用、最低600ドルの報酬など、貢献者の資格要件のためにSEPプランを支持します。 さらに、SEP IRAにより、雇用主は事業が停止している年の間に寄付をスキップすることができます。
SEP IRAアカウントは、税務上、従来のIRAと同様に扱われ、同じ投資オプションを許可します。 従来のIRAに適用されるのと同じ転送およびロールオーバールールは、SEP IRAにも適用されます。 雇用主がSEP IRAアカウントに寄付を行うと、寄付された金額の税額控除を受け取ります。 さらに、ビジネスは毎年の貢献に「固定」されていません-貢献するかどうか、そして毎年どの程度変更できるかについての決定。
雇用主は投資決定を行う責任を負いません。 代わりに、IRA受託者が適格な投資を決定し、個々の従業員アカウントの所有者が特定の投資決定を行います。 受託者はまた、寄付金を預け入れ、年次報告書を送付し、必要なすべての文書をIRSに提出します。
簡易従業員年金（SEP）IRAへの拠出金は直ちに100％の権利が確定し、IRAの所有者が投資を指示します。 雇用主のSEPプランに参加する資格のある従業員（事業主を含む）は、雇用主がSEP拠出金を預ける従来のIRAを確立する必要があります。 一部の金融機関では、アカウントがSEPの寄付を受け取る前に、従来のIRAをSEP IRAとしてラベル付けする必要があります。 また、IRAがSEP IRAとしてラベル付けされているかどうかに関係なく、SEPの拠出金を従来のIRAに預けることもできます。
SEP IRAのルール
雇用主による拠出金は、従業員の報酬の25％未満、または2020年の最大57, 000ドル（2019年の56, 000ドルと2018年の55, 000ドルからの増加）を超えることはできません。 従来のIRAと同様に、退職時のSEP IRAからの引き出しは通常の所得として課税されます。 事業が個人事業主である場合、従業員/所有者は自身で賃金を支払い、SEP拠出も行うことができます。 特定の貢献率 CRの 場合、削減率は CR /（1 + CR） です。 貢献率が25％の場合、上記のように20％の削減率が得られます。
SEPプランの資金調達手段は従来のIRAであるため、SEP拠出金は、一度入金されると従来のIRA資産となり、次のような従来のIRAルールの多くが適用されます。
- 分配規則投資規則従来のIRA寄付に対する分配規則と控除規則。 これらは、SEP雇用主の拠出ではなく、従業員の通常のIRAの拠出に適用されます。IRAを設立するための文書化要件。 SEP計画の確立に必要な文書（後述）に加えて、各SEP IRAは従来のIRAの文書要件を満たさなければなりません。
SEP IRAの制限
すべてのビジネスがSEP IRAを開始できるわけではありません。SEPIRAは、主に、雇用主が後援するプランを設定しないビジネスの退職給付を奨励するために設計されました。 個人事業主、パートナーシップ、および企業はSEPを設立できます。 収入が高すぎると制限になる可能性があります。2020年の適格報酬の上限は285, 000ドルです（2019年の280, 000ドルと2018年の275, 000ドルから増加）。 事業主を含む参加者が既得残高の50％または50, 000ドルまで借りることができる適格退職プランとは異なり、SEPにはこの機能がありません。
さらに、特定の種類の従業員は、プランの規則に基づいて資格がある場合でも、雇用主によってSEP IRAへの参加から除外される場合があります。 たとえば、退職給付の交渉という労働協約でカバーされている労働者は除外できます。 非居住外国人である労働者も、雇用主から米国の賃金またはその他のサービス報酬を受け取らない限り除外することができます。
SEPの寄付と収益はSEP-IRAで保持され、従来のIRAに課される一般的な制限に従って、いつでも撤回できます。 引き出しは受け取った年に課税対象となります。 参加者が59½歳以前に出金した場合、通常10％の追加税が適用されます。 SEPの拠出金および収益は、他の個人の退職口座および退職プランに非課税で繰り越される場合があります。 SEPの拠出金と収益は、IRAが必要とする最小限の分配に従って最終的に分配する必要があります。
