短期債務とは何ですか？
短期債務は、流動負債とも呼ばれ、1年以内に返済が見込まれる企業の金融債務です。 会社の貸借対照表の負債合計セクションの流動負債部分にリストされています。
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短期債務について
通常、会社が発生する債務または負債には、資金調達と営業の2種類があります。 前者は事業を成長させるための資金調達のために行われた行動の結果であり、後者は通常の事業運営から生じる義務の副産物です。
資金調達債務は通常、満期日が12か月以上であり、通常、貸借対照表の負債合計セクションの流動負債部分の後に記載されているため、長期債務と見なされます。
営業債務は、買掛金などの事業を運営するために必要な主要な活動から発生し、12か月以内、または現在の営業サイクル内で未払金が解決されると予想されます。 これは短期債務として知られており、通常、会社が発行した短期銀行ローン、または会社が発行したコマーシャルペーパーで構成されています。
短期債務勘定の価値は、会社の業績を判断する際に非常に重要です。 簡単に言えば、自己資本比率に対する負債が高いほど、企業の流動性に対する懸念が大きくなります。 口座が会社の現金および現金同等物よりも大きい場合、これは会社の財務状態が悪く、差し迫った債務を完済するのに十分な現金がないことを示唆しています。
短期流動性の最も一般的な尺度は、企業の資金調達能力に最終的に影響を与える企業の信用格付けの決定に不可欠なクイックレシオです。
当座比率=（流動資産-在庫）/流動負債
重要なポイント
- 短期債務は、流動負債とも呼ばれ、1年以内に返済されることが予想される企業の金融債務です。短期流動性の最も一般的な尺度は、会社の信用格付けの決定に不可欠なクイックレシオです。
短期債務の種類
最初の、そしてしばしば最も一般的な短期債務のタイプは、会社の短期銀行ローンです。 これらのタイプのローンは、会社が運転資金のニーズに資金を供給するために迅速な資金調達を必要とする場合、事業のバランスシート上で発生します。 また、「銀行のプラグ」としても知られています。これは、長期の融資オプション間のギャップを埋めるために短期ローンがよく使用されるためです。
短期債務のもう1つの一般的なタイプは、会社の買掛金です。 この負債アカウントは、外部ベンダーおよび利害関係者による未払いのすべてを追跡するために使用されます。 会社が30日以内に支払われる短期信用で10, 000ドルの機械を購入した場合、10, 000ドルは買掛金に分類されます。
コマーシャルペーパーは、通常、売掛金、棚卸資産、および給与などの短期債務を満たすために、企業が発行する無担保の短期債務証書です。 コマーシャルペーパーの満期が270日を超えることはめったにありません。 通常、コマーシャルペーパーは額面価格から割引されて発行され、市場の実勢金利を反映し、これらの負債はSECに登録する必要がないため有用です。
雇用主の従業員への支払い方法によっては、給与と賃金が短期債務と見なされる場合があります。 たとえば、従業員が前の期間に行われた仕事に対して月の15日に支払われた場合、15日に支払われるまで、未払い賃金の短期債務勘定が作成されます。
リースの支払いは、短期債務として予約されることもあります。 ほとんどのリースは長期債務と見なされますが、1年以内に返済が見込まれるリースもあります。 たとえば、会社がオフィススペースで6か月のリースを締結した場合、短期債務と見なされます。
最後に、税金は時々短期債務として分類されます。 会社がまだ支払われていない四半期ごとの税金を負っている場合、それは短期負債と見なされ、短期債務として分類されます。
