SEC Form N-17f-2とは
SECフォームN-17f-2は、証券取引委員会（SEC）への提出書類であり、証券または類似の投資を管理している投資会社が提出する必要があります。 投資会社は、各会計年度中に3回、実際の検査によって会社の証券および類似の投資を検証するために、独立した公認会計士を保持する必要があります。 会計士は、試験の説明とともに試験が行われたことを示す証明書を作成する必要があります。 経営陣はフォームに署名し、独立会計士の証明とともにSECに提出します。
SECフォームN-17f-2の分解
SECフォームN-17f-2は、「管理投資会社の管理における証券および類似投資の会計証明書」としても知られています。 1940年の投資会社法に基づく規則17f-2で義務付けられています。このフォームの目的は、SECが証明書が投資会社に適切に帰属することを保証することです。
規則17f-2の主要なサブセクション
規則17f-2は、銀行またはその他の会社の機能を保持するために、投資会社が証券を預託しなければならないことを義務付けています。 そのような預託証券は常に物理的に分離されなければなりません。 ただし、担保にされているか、仮定されているか、担保にされているか、ローンのエスクローに入れられている証券、または販売、交換、償還、または保留中の物理的所有権の変更につながるその他の取引に関連する証券は、投資会社による保管。 別の重要なサブセクションは、寄託された有価証券へのアクセスを許可された人物の識別です。 規則17f-2では、証券の入金と引き出しについて従うべき正確な手順も詳述しています。 最後に、この規則は、会計士による独立した審査が会計年度に少なくとも3回行われ、そのうち2回以上が投資会社への事前の通知なしに行われることを規定しています。
