ルール72（t）とは何ですか？
規則72（t）は、IRAアカウントおよび401（k）や403（b）プランなどの税制上有利な退職アカウントからのペナルティのない引き出しを許可しています。 内国歳入庁によって発行されます。 このルールを活用するには、退職アカウントの所有者は少なくとも5回の実質的に等しい定期支払い（SEPP）を取得する必要があり、支払い額はIRS承認の方法で計算される所有者の平均寿命に依存します。
このルールにより、アカウント所有者は、定年前に退職金を受け取ることができ、それ以外の場合は10％のペナルティなしで早期引出しが可能になります。 IRSは引き続き、引き出しにアカウント所有者の通常の所得税率を適用します。
ルール72（t）を理解する
規則72（t）は、コード72（t）、セクション2を実際に参照しており、SEPP規則が満たされている限り、IRA所有者が59½歳以前に退職口座から資金を引き出すことができる早期引き出し税の例外を規定しています。 これらの支払いは、5年間または所有者が59½に達するまでのいずれか長い期間にわたって行われなければなりません。
重要なポイント
- 規則72（t）では、IRAからペナルティなしで早期に撤退することができます。 医療費、家の購入などに使用できる他のIRS免除があります。 規則72（t）の撤回は、財務上の圧力を軽減するための他のすべてのオプション（債権者の交渉、整理統合、破産など）が使い果たされた場合の最後の手段と見なされるべきです。
規則72（t）に基づく支払額の計算
規則72（t）によって有効にされる定期的な支払いでアカウント所有者が受け取る金額は、3つのIRS承認方法のいずれかで計算できる平均寿命に依存します。 最小分布、または平均余命法; または年金化方法。
償却方法は、IRA所有者の口座の残高を単一または共同の平均余命にわたって償却することにより、年間支払額を決定します。 この方法は、個人が削除できる最大かつ最も合理的な量を開発し、その量は毎年固定されています。
最小分配方法は、IRSの単一または共同の平均余命表から除算係数を取得し、それを使用して退職口座の残高を除算します。 この方法は、実質的な差額ではなく、年ごとの早期引出しの支払いが年ごとに異なる可能性が高いため、償却方法とほぼ反対です。 この方法と償却方法の主な違いは、名前が示すように、引き出し可能な最低額である、最小分配方法による結果の支払いです。
最終的なIRS承認の計算は年金法です。これは、IRSが提供する年金係数法を使用して、SEPP規制に従って同等またはほぼ同等の支払いを決定します。 この方法は、アカウント所有者に固定年間支払いを提供します。通常、金額はアカウント所有者が引き出すことができる最高額と最低額の間のどこかになります。
規則72（t）：早期にお金を引き出す例
例として、IRAが年額1.5％で250, 000ドルの残高がある53歳の女性が、規則72（t）に基づいて早期に資金を引き出したいと考えているとします。 償却方法を使用すると、女性は年払いで約10, 042ドルを受け取ります。 最小配布方法では、彼女は5年間で年間約7, 962ドルを受け取ります。 年金法を使用すると、約9, 976ドルが彼女の年間支払い額になります。
ルール72（t）の使用に関する注意
退職口座からお金を引き出すことは、財政的な最後の手段です。 これが、IRSが障害や病気のような特定の状況に対して例外を持っている理由です。 他の例外の基準を満たさない場合、他のすべての手段を使い果たした場合、ルール72（t）を使用できます。 これは緊急資金戦略として使用すべきではありません。いかなる引き出しも将来の財政の安定に大きく影響するためです。
