目次
- ロスIRAの適格性
- ロスIRA所得制限
- ロスIRA貢献制限
- タイミングロスIRAの貢献
- 寄付に対する減税
- ロスIRA撤回規則
- Roth IRAルールの変更
- 記録の保存
- ボトムライン
ロスIRAは、退職後の年金を隠しておくための優れた方法です。 従来のIRAのいとこと同様に、このタイプの普通預金口座では、投資を免税で増やすことができます。 ただし、これにより、いつでも寄付を非課税で引き出すことができます。 Roth IRAは、特定の条件下で5年間の保有期間後、寄付に対する所得の非課税の引き出しも許可します。 これらの条件には、59½歳に達すること、身体障害者になること、または初めての家の購入費用に資金を使用することが含まれます。
もちろん、他の税制上有利な退職プランと同様に、IRSにはロスIRAに関する特定のルールがあります。 これらのルールは、寄付限度額、収入限度額、およびお金を引き出す方法をカバーしています。
ロスIRAの適格性
Roth IRAに貢献するための主な要件は、収入を得たことです。 適格所得には2つの方法があります。 最初に、あなたはあなたに支払いをする他の誰かのために働くことができます。 これには、手数料、チップ、ボーナス、課税対象のフリンジ特典が含まれます。 適格な収入を得る2番目の方法は、あなた自身のビジネスや農場を経営することです。 また、ロスIRA拠出の目的で稼得収入として扱われる他のタイプの収入もあります。 それらには、非課税の戦闘賃金、軍の差額給与、課税された慰謝料、および障害給付が含まれます。
重要なテイクアウェイ
- Roth IRAに寄付できるのは、稼いだ収入のみです。RothIRAに寄付できるのは、収入が一定額（シングルが139, 000ドル未満、2020年に結婚したカップルが206, 000ドル未満）の場合のみです。 50歳以上の場合、7, 000ドルです。RothIRAからいつでも、理由を問わず、非課税で寄付を撤回できます。RothIRAから収益を撤回できますが、税金や罰則が発生する場合がありますあなたの年齢とアカウントの年齢。
証券、賃貸不動産、またはその他の資産からのあらゆるタイプの投資収益は、未稼得所得としてカウントされます。 したがって、ロスIRAに貢献することはできません。 カウントされない他の一般的な収入のタイプは次のとおりです。
- 慰謝料（非課税）子どもの支援社会保障の退職給付失業給付刑務所の受刑者が稼ぐ賃金
Roth IRAの寄付には年齢のしきい値や制限はありません。 たとえば、夏の仕事をしている10代の若者は、ロスを設立して資金を提供できます（未成年の場合は、親権アカウントである必要があります）。 スペクトルの反対側では、70代の就労者がRoth IRAに貢献し続けることができます。 これは、70½歳以降の寄付を禁止する従来のIRAとは対照的です。
また、従来のIRAとは異なり、資格のある退職プランに参加しているという事実は、Roth IRA拠出の資格に影響しません。 ですから、お金があれば、職場での401（k）計画に貢献してから、自分のロスIRAに貢献することができます。
ロスIRA所得制限
Roth IRAに貢献する資格は、全体的な収入にも依存します。 IRSは、高所得者を制限する所得制限を設定します。 制限は、修正された調整後総収入（MAGI）および納税申告ステータスに基づいています。 MAGIは、納税申告書から調整済み総収入（AGI）を取得し、学生ローンの利子、自営業税、高等教育費などの控除額を加算して計算されます。 IRSはMAGIの計算をより詳細に説明します。
通常、MAGIが特定の金額を下回っている場合、全額を寄付できます。 2020年の場合、これは6, 000ドル、または50歳以上の場合は7, 000ドルです。 MAGIがRoth IRAの段階的廃止範囲にある場合、部分的に貢献できます。 MAGIが制限を超えている場合、まったく貢献できません。 IRSは2020年に寄付のロスIRA所得制限を更新しました（インフレを考慮して毎年調整されることがよくあります）。
| Roth IRAの収入と寄付の制限 | |||
|---|---|---|---|
| 出願状況 | 2019 MAGI | 2020年マギ | 貢献限度 |
| 既婚出願 | |||
| 193, 000ドル未満 | 196, 000ドル未満 | 6, 000ドル（50歳以上の場合は7, 000ドル） | |
| 193, 000〜202, 999ドル | 196, 000〜205, 999ドル | 段階的に廃止し始めます | |
| 203, 000ドル以上 | 206, 000ドル以上 | 直接ロスIRAの対象外 | |
| 既婚出願* | |||
| 10, 000ドル未満 | 10, 000ドル未満 | 段階的に廃止し始めます | |
| 10, 000ドル以上 | 10, 000ドル以上 | 直接ロスIRAの対象外 | |
| シングル | |||
| 122, 000ドル未満 | 124, 000ドル未満 | 6, 000ドル（50歳以上の場合は7, 000ドル） | |
| 122, 000ドルから136, 999ドル | 124, 000ドルから138, 999ドル | 段階的に廃止し始めます | |
| 137, 000ドル以上 | 139, 000ドル以上 | 直接ロスIRAの対象外 |
従来のIRAをRoth IRA（バックドアRoth IRAと呼ばれる）に変換することにより、所得制限を回避できる場合があります。
IRS Publication 590-Aは、MAGIと許容貢献額を計算するためのワークシートを提供します。
ロスIRAの寄与制限
年齢を問わず誰でもロスIRAに寄付できますが、年間の寄付は収入を超えることはできません。 ヘンリーとヘンリエッタ、夫婦が共同で申告した場合、合計175, 000ドルの修正調整後総収入（MAGI）があるとしましょう。 どちらも年間87, 500ドルを稼ぎ、Roth IRAを持っています。 2019年に、彼らはそれぞれアカウントに最大6, 000ドル、合計12, 000ドルを寄付できます。
収入が非常に異なるカップルは、収入の高い配偶者の名前をRothアカウントに追加して、貢献できる金額を増やしたいと思うかもしれません。 残念ながら、IRSルールにより、共同のRoth IRAを維持できません。そのため、アカウント名に「個人」という単語が含まれています。 ただし、配偶者が自分のIRAを確立している場合、働くかどうかにかかわらず、多額の寄付を行うという目標を達成できます。
夫婦は配偶者IRAが機能するために共同納税申告書を提出する必要があり、寄付パートナーは両方の寄付をカバーするのに十分な稼得所得を持っている必要があります。
どうしてこれが起こりますか？ 例として、神話上のカップルに戻りましょう。 ヘンリエッタが主な稼ぎ手で、年間170, 000ドルを稼いでいるとしましょう。 ヘンリーは家を経営し、毎年5, 000ドルを稼いでいます。 ヘンリエッタは自分のIRAとヘンリーの両方に最大12, 000ドルまで貢献できます。 どちらも独自のIRAを持っていますが、1人の配偶者が両方にIRAを提供しています。
Roth IRA貢献のタイミング
従来のIRAとRoth IRAを別々に所有することもできますが、年間拠出金のドル制限はそれらすべてにまとめて適用されます。 50歳未満の個人が2019年の税年度に1つのIRAに2, 500ドルを預け入れた場合、その個人はその税年度に別のIRAに3, 500ドルしか寄付できません。
Roth IRAへの寄付は、翌年の納税申告日まで作成できます。 したがって、2019年のロスIRAへの寄付は、2020年4月15日の所得税申告の期限までに行うことができます。 納税申告書を提出するための時間の延長を取得しても、あなたが毎年の寄付をするためのより多くの時間を与えません。
あなたが本物の早期申告者であり、税金の払い戻しを受けた場合、その一部または全部を寄付に適用できます。 この方法で払い戻しを使用することをRoth IRAの受託者または管理者に指示する必要があります。
401（k）プランや従来のIRAなどの課税退職口座からRoth IRAへの変換は、拠出限度額に影響を与えません。 ただし、変換を行うとMAGIに追加され、Roth IRA拠出額の段階的廃止がトリガーまたは増加する場合があります。 また、1つのRoth IRAから別のRoth IRAへのロールオーバーは、毎年の寄付を行う目的では考慮されません。
Roth IRAの寄付に対する減税
Roth IRAに貢献するインセンティブは、将来の貯蓄を構築することであり、現在の税額控除を取得することではありません。 Roth IRAへの寄付は、その年に控除できません。税引き後のお金で構成されています。 そのため、資金を引き出す際に資金に税金を支払わないのです。税額はすでに支払われています。
ただし、Roth IRAに寄付された金額の10％〜50％の税額控除を受ける資格がある場合があります。 低所得および中所得の納税者は、セイバーズクレジットと呼ばれるこの税控除の対象となる場合があります。 この退職貯蓄クレジットは、申請状況、調整総収入（AGI）、およびロスIRAの拠出額に応じて、最大1, 000ドルです。
2019年の対象となる制限は次のとおりです。
- 結婚して共同で申告する納税者は64, 000ドル未満の収入が必要であり、世帯主申告者は48, 000ドル未満の収入が必要であり、単一の納税者は32, 000ドル未満の収入が必要です。
あなたが得る信用の量はあなたの収入に依存します。 たとえば、2019年のAGIの収入が28, 875ドル以下の世帯主である場合、Roth IRAに2, 000ドル以上を寄付すると、1, 000ドルの税額控除（最大50％の控除）が発生します。 IRSは、セイバーズクレジットの詳細なチャートを提供します。
税額控除率は、IRS Form 8880を使用して計算されます。
ロスIRA撤回規則
従来のIRAとは異なり、Roth IRAに必要な最小分布（RMD）はありません。 Roth IRAの寄付は、税金や罰金を支払うことなく、いつでも、理由を問わずいつでも受け取ることができます。
収益の引き出しは異なる動作をします。 一般に、59½歳以上で、少なくとも5年間アカウントを所有している限り、罰金や税金なしで収益を引き出すことができます。 この制限は5年ルールとして知られています。
年齢および5年ルールの要件を満たしているかどうかに応じて、出金には税金と10％のペナルティが課される場合があります。
- 59½未満：収益には税金と罰則が適用されます。 初めて家を購入するためにお金を使ったり、永続的な障害がある場合は、税金や罰則を避けることができます。 亡くなられた場合、受益者も分配に対する税金を回避できる可能性があります。 59½以上：税金や罰則はありません。
- 59½未満：収益には税金と罰則が適用されます。 特定の目的にお金を使用する場合、ペナルティを回避できる場合があります（ただし、税金は回避できません）。 これには、初回の住宅購入、資格のある教育費、医療費の払い戻し、恒久的な障害が含まれます。 亡くなられた場合、受益者は分配に対する罰則を回避できる可能性があります。 59½以上：収益には税金がかかりますが、罰金はかかりません。
Roth IRAルールの変更
2017年の減税と雇用法は、ロスIRAを管理する規則にいくつかの変更を加えました。 以前は、別の税務上有利なアカウント（SEP IRA、SIMPLE IRA、従来のIRA、401（k）プランまたは403（b）プラン）をRoth IRAに変換してから気が変わった場合、次の形式で元に戻すことができます。再特徴付け。 もはや。 2018年10月15日以降に変換が行われた場合、従来のIRAまたは元のIRAに戻すことはできません。
Roth IRAの貢献の記録保持
連邦所得税申告書にロスIRAの寄付を報告する必要はありません。 ただし、各年の他の税記録と一緒に追跡することを強くお勧めします。 そうすることで、アカウントから収益を非課税で分配するための5年間の保有期間を満たしていることを証明できます。
Roth IRAへの寄付を行うたびに、カストディアンまたは受託者からフォーム5498、 IRAへの寄付 が送信されます 。 このフォームのボックス10には、ロスIRAの貢献が記載されています。
Roth IRAについて知らなかった5つの秘密
ボトムライン
税控除の対象ではありませんが、ロスIRAへの寄付により、免税の普通預金口座を作成することができます。 このアカウントは退職時に使用することも、相続人の継承として残すこともできます。 Roth IRAは、通常のIRAの多くの利点を提供しますが、より柔軟性があります。 彼らはすぐにではなく、後で税控除を必要とする可能性が高い人々のためにうまく機能します。 口座開設は簡単で、これらのアカウントを処理する多くの優れたRoth IRAプロバイダーがあります。
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2020年のロスと従来のIRAの寄与制限
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