世俗的な資産を複雑または特定の方法で分散させようとするクライアントは、多くの場合、選択した手段として生きた信頼を使用します。 これらの汎用性の高い機器は、生活中および死後も経済的な希望とニーズが効率的に満たされることを保証する豊富な利点と保護をユーザーに提供できます。
取消可能信託の憲法
信頼とは、定義上、弁護士によって作成された法的手段です。 トラストは、特定の一連の指示に従って資産を所有、購入、売却、保有、および管理できる独立したエンティティであるという点で、企業に似ています。 独自の納税者番号を持ち、別のエンティティとして課税されるか、信託の資産から発生するすべての課税所得を譲与者に渡すパススルー商品として構成されます。 これは通常、取消可能な信託の場合です。信託の税率は、税法の中で最も高いためです。
通常、信頼に関与する4つの関係者がいます。
- 付与者は、信託を作成し（弁護士に支払いを依頼して）信託を作成し、現金または資産を信託口座に預けることにより資金を提供します。 有形財産は、単に信託の名前で改名されます。 受託者は、信託内の資産の管理を監督し、委託者が信託に書いた指示に従うために、委託者によって任命されます。誰が資産を管理しているのか、実際には信託文書自体を作成する弁護士または別の当事者。
すべての信頼は取り消し可能または取消不能です。 前者のタイプでは、付与者はトラスト内の指示を変更し、アセットをトラストから取り出して終了できます。 取り消せない信頼は、その中に置かれた資産を何らかの理由で誰も削除できないため、そのようなものと呼ばれます。 それらに書き込まれた指示も同様に変更できません。 取り消し可能なトラストのほとんどは、付与者がまだ生きている間に作成されるため、取り消し可能なトラストとして知られています。
取消可能信託の長所と短所
取消可能信託により、授与者は遺言では非常に困難な方法で資産を分散できます。 取消可能トラストに預けられたすべての資産は、無条件で検認プロセスから免除されます。これにより、不動産計画プロセスが大幅に簡素化および加速されます。 信託に保管されている資産は通常、債権者や法的判断から免除されており、訴訟の敗北に終わった人々に大きな違いをもたらす可能性があります。
さらに、信託とその受益者への資産の分散に関連するすべての活動は厳密に機密であり、検認裁判所の公的記録には公開されていません。
いくつかの信託は、複雑な場合や複雑な無形資産を扱う場合、作成するのに数千ドルかかる可能性があるため、その主な欠点はおそらくコストです。
取消可能な信頼の種類
特定の目的を満たすように設計された取り消し可能な信頼には、いくつかの種類があります。 彼らが含まれます：
適格最終利子財産（QTIP）信頼： このタイプの信頼は、通常、付与者が離婚し再婚したときに使用されます。 授与者は、現在の配偶者を主な受益者と名付け、彼らが住んでいる限り信託内の財産（家など）を使用することができます。 その後、資産は、2人目の配偶者が亡くなったときに、譲与者が以前の結婚で持っていた子供に分配されます。
慈善信託： 便利な方法で大量の財産を慈善団体に贈与するために使用される慈善信託にはいくつかの種類があります。 慈善の残余と慈善のリードの信頼があり、また慈善のユニットラストがあります。 これらの信託はすべて、寄付者が実質的な慈善税控除を生み出すことを可能にし、また彼らが信じる慈善目的に利益を提供します。
インセンティブトラスト： このタイプのトラストは、受益者が授与者によって定められた特定の基準を満たす場合、金銭またはその他のインセンティブで報酬を受けることができます。 これには、教育を受ける、特定のタイプの人と結婚する、または他の目的を達成することが含まれます。
また、裕福な助成者の遺産税を減らし、土地を訴訟から保護し、メディケイドの支出削減戦略を促進するために設計された他の種類の取消可能な信託もあります。
ボトムライン
取消可能な信託は、多くの目的を達成し、譲与者と受益者の両方に多くの利益をもたらします。 これらは、所得税と固定資産税を削減し、検認を回避するために使用できます。 コストは、その複雑さと使用される数によって異なります。 取消可能信託の詳細およびそれらがお客様にどのように役立つかについては、Financial Planning Association Webサイト（www.fpanet.org）をご覧ください。
