賃貸不動産損失手当とは何ですか？
賃貸不動産損失引当金は、米国で賃貸物件を所有する納税者が利用できる連邦税控除です。 税法では、個人は、調整後の総収入が100, 000ドル以下である限り、年間最大25, 000ドルの不動産損失を控除できます。 個人の収入が150, 000ドルに近づくと、控除は段階的に廃止されます。 調整後の総収入が150, 000ドルを超える個人は、この控除の対象外です。
この控除は、積極的に管理し、特定の税年度中に損失を出して運営する賃貸不動産に対して少なくとも10％の持分を所有している非不動産専門家のみが利用できます。
重要なポイント
- 賃貸不動産損失引当金は、予測不可能な賃貸市場に対する経済的クッションを提供します。減税と雇用法（TCJA）は、25, 000ドルの控除額を変更しませんでした。年。 これは、所有されているすべてのプロパティの合計であり、プロパティごとではありません。控除の対象となるには、個人はレンタルプロパティのアクティブな管理者である必要があります。 150, 000ドルの資格。
賃貸不動産損失引当金について
賃貸不動産税の損失控除では、財産所有者は、控除の資格を得るために財産の管理に積極的に参加する必要があります。
積極的な参加テストを満たすために、納税者は資産の管理決定を行う必要があります。 賃貸物件が管理会社によって運営されている場合でも、このテストを満たすことができます。 ただし、納税者は、プロパティの管理に年間最低時間を費やしたことを証明できなければなりません。
レンタル損失は、税法上、受動的損失と見なされます。 受動的損失は、他の種類の損失よりも控除の対象となる可能性が低くなります。 税法は、納税者が積極的に収入を得たり、損失を生み出したりしない場合、損失または収入を受動的とみなします。 たとえば、納税者が積極的にお金を稼いでいないため、株式への投資を通じて稼いだお金は受動的です。
特別な考慮事項
2017年、減税と雇用法（TCJA）が米国で法律に調印されました。 この法律はアメリカの税法に大きな変更をもたらしました。 新しい税法では、以前の受動的活動損失規則が引き続き適用されます。 これらの規則の下では、人は、他の賃貸物件を含む他の源泉からの受動的所得がある場合に限り、賃貸損失などの受動的損失を差し引くことができます。
TCJAは、パススルービジネスエンティティの新しい控除も作成しました。 財産所有者は、内国歳入庁によると、個人事業主やLLCなどのパススルー事業体を使用して、資格のある事業所得から20％の控除を受ける資格を得ることができます。
