免除所得とは何ですか？
免除所得とは、連邦所得税の対象とならない特定の種類または金額の所得を指します。 所得の種類によっては、州の所得税が免除される場合もあります。 IRSは、連邦所得税が免除される所得の種類とそれぞれの状況を決定します。 免除されているものとしきい値がしばしば微調整または完全に変更されるため、議会の行動も役割を果たします。
免除所得について
たとえば、この法律は、2018年から2026年までの税年度の個人免除を廃止しましたが、子供の税額控除と標準控除を約2倍にしました。 後者は、課税年度2018年に個々の申告者に対して12, 000ドル、夫婦で共同申告する24, 000ドルの課税所得を削減しました（税年度2017の標準控除額は、申告者1人に対して6, 500ドル、夫婦に対して13, 000ドルでした）。
この法律は、代替最低税の免除と段階的廃止のレベルを具体的に引き上げます。これは通常、一定のしきい値を超える収入を得ている個人に課されます。
重要なポイント
- 免税所得とは、連邦税の対象とならない所得であり、免税所得の種類としきい値は政治プロセスを通じて変更できます。 州レベルの税金を免除される他のタイプの収入があります。 一部の収入は州レベルでは免除されますが、依然として連邦レベルで課税されます。
免除所得の種類
特定の状況では非課税であるいくつかのタイプの収入と給付があります。 いくつかの健康関連の給付は、税引き後のドルで購入した雇用主提供の補足障害保険からの給付、税引き後のドルで資金提供された民間保険プラン、雇用主提供の健康保険プランからのほとんどの給付、および労働者補償を含む免税です。
特定の価値を超えるギフトは、ギフトを提供する人にギフト税をかける可能性があります。 ただし、15, 000ドル未満の贈り物（2018年現在）は所得税が免除されます。 価値に関係なく、他の人に支払われた授業料や医療費、慈善寄付などの特定の贈り物は所得税が免除されます。 後者も税控除対象です。
免税の投資
健康貯蓄口座（HSA）からの分配、および税引き後ドルで資金提供されているRoth 401（k）プランおよびRoth IRAからの適格分配も免税です。他の投資も所得税から保護される場合があります。 地方債から得られる利子は、連邦所得税、および債券が発行された州に居住している場合は州所得税が免除されます。 売却した投資によるキャピタルロスにより、課税所得が年間最大3, 000ドルも減少する可能性があります。
多くの場合、死亡税と呼ばれる不動産税は、一定のしきい値を超えた後にのみ不動産の特定の部分に適用されます。 Tax Cuts and Jobs Actは、主要な議会の行動を想定せずに、2018年から2026年までの税務年度に単一申告者で1, 120万ドル、夫婦で共同で申告する2, 240万ドルにそのしきい値を引き上げています。 2017年度の遺産税の免除は549万ドルだったため、2018年には2倍になりました。
