目次
- 中小企業の税制上の利点
- オレゴン州法人税
- Cコーポレーション
- Sコーポレーション
- LLC
- パートナーシップと事業主
西海岸の起業家には、オレゴンを中小企業のホームとして選択するインセンティブがいくつかあります。 オレゴン州の南に隣接するカリフォルニア州は、州の北隣国であるワシントン州の大都市の多くがそうであるように、はるかに高い生活費を持っています。 オレゴン州の多くの地域、特にポートランド地域では、毎年、新しいクラスの有能な従業員を輩出するいくつかの評判の良い大学とともに、成長し、繁栄し、教育を受けた人口が特徴です。 生活の質が懸念される場合、オレゴン州は南カリフォルニアの豊富な日光と一年中暖かさを提供しないかもしれませんが、その居住者は混雑が少なく、犯罪が少なく、交通量が少なく、穏やかな冬と温暖な夏の恩恵を享受します。
重要なポイント
- オレゴン州は、近隣のワシントン州やカリフォルニア州のようなビジネスの有名なハブではないかもしれませんが、州は中小企業に有利な税控除を提供しています。ビジネスがどの組織形態を取るかによって、税の扱いは異なります。オレゴン州の法人税の形態は物品税で、6.6％の税率で始まります。
中小企業の税制上の利点
テキサス州やフロリダ州など、サンベルト州の一部のような完全な租税取引ではありませんが、オレゴン州は、特にカリフォルニアと比較して有利な観点で塗装する中小企業の所有者にいくつかの税制上の利点を与えています。 カリフォルニアの事業主は、事業所得および事業から得られる個人所得に対して多額の税金を課されることがよくあります。 対照的に、オレゴンでは、事業主はどちらか一方を支払います。 さらに、オレゴン州の個人所得税は、特に高所得者の場合、カリフォルニア州よりも低くなる傾向があります。
オレゴン州には企業に対する課税が1種類しかなく、ほとんどの場合、法人として扱われることを選択した企業および有限責任会社（LLC）にのみ課税されます。 ほとんどの中小企業は、法人、パートナーシップ、個人事業者として扱われていないS法人、LLCとして設立されています。つまり、オレゴンでの事業税は、該当する場合は最小限です。
オレゴン州法人税
中小企業がC法人または法人として扱われることを選択するLLCとして設立された場合、オレゴンは法人消費税と呼ばれるものを課します。これは、基本的には州の法人税に関する派手な用語です。 ほとんどの小企業はC社ではなく、LLCでも法人として扱われることはありませんが、中小企業は時間とともに伝統的な企業に成長することが多いため、この税を理解することは重要です。
法人消費税はオレゴンに拠点を置く企業に適用され、州内で行われた事業からの収入に基づいて評価されます。 2018年現在、この税には2つの限界税率があります。最初の1, 000万ドルの収入に対する6.6％と、1, 000万ドルを超えるすべての収入に対する7.6％です。 たとえば、2000万ドルの純利益を持つオレゴンの企業は、合計で140万ドルの税金を負っています。最初の1, 000万ドルで66万ドル、追加の1, 000万ドルで760, 000ドルです。
純利益がない、または純損失があるオレゴン州の企業は、総売上高に基づいて最低限の税金を支払う必要があります。 この最低税額は、500, 000ドル未満の売上が150ドルから1億ドルを超える売上が100, 000ドルの範囲です。
企業として設立されていない事業は、オレゴンの法人消費税からほとんど保護されています。 ただし、特定の非法人ビジネスタイプでは、最低150ドルの物品税を支払う必要があります。 この最低税額は、S社およびパートナーシップとして分類されるすべてのLLCに適用されます。
Cコーポレーション
C法人は、上記のオレゴン法人消費税を支払います。これは、純利益または純売上に基づいて2つの方法のいずれかで計算されます。 課税額は、計算された2つの金額のうち大きい方です。 法人は税務上所有者とは別の事業体であるため、収入は通過しません。 ただし、これらの所有者は、ビジネスへの出資から得られる特定の収入に対して州レベルで課税されます。 オレゴン州のキャピタルゲイン税は9.9％に達する場合がありますが、配当に対する税金は31％で、どの州でも4番目に高くなっています。
Sコーポレーション
S社はC社のように運営されており、事業主とその個人資産に多くの法的および金銭的保護を与える別個のエンティティを設定しています。 この2つの違いは、内国歳入庁（IRS）に提出されたSステータスです。これにより、販売から得られた収入が企業を介して所有者に渡されます。 所有者はこのお金に個人所得税を支払うため、連邦政府はこれを二重課税とみなし、企業に法人税を請求しません。 ほとんどの州もこの哲学に従っています。 カリフォルニアはそれらの1つではありませんが、オレゴンは、S社によって支払わなければならない150ドルの物品税を除きます。
たとえば、2000万ドルの純利益を持つオレゴンS社は、まだ150ドルの税金しか支払っていません。 その後、この収入は所有者に渡され、所有者は総収入に基づいて5〜9.9％の限界税率で州の個人所得税を支払います。
LLC
LLCは、さまざまな方法で分類できるパススルーエンティティです。 この分類により、オレゴン州におけるLLCの税務上の取り扱いが決まります。 デフォルトのLLC分類は、複数の人が所有する企業のパートナーシップであり、個人が所有する企業の無視されたエンティティです。 パートナーシップとして分類されるLLCの場合、税金はS社と同じです。 事業者は最低$ 150の物品税を負っていますが、事業主は通過する所得に対して個人所得税を支払います。 無視されたエンティティとして分類されたLLCには、事業所得税は適用されません。 パススルー収入には個人税のみがかかります。 まれではありますが、LLCが企業として扱われることを選択する場合もあります。 この場合、オレゴンC法人と同じ税規則がLLCに適用されます。
パートナーシップと個人事業主
パートナーシップと個人事業主の大半では、事業主は事業から直接収入を受け取り、会社を通過しません。 これらの場合、オレゴンは、企業に所得税を課すことはなく、最低消費税150ドルを課します。 事業主はオレゴン州の4つの税区分のどれに該当するかに基づいて、個人の州所得税を通常の税率で支払います。 唯一の例外は、パートナーシップの納税申告書を提出するLLCの場合です。 この場合、事業者はオレゴン州の最低消費税150ドルを支払う責任があります。
