暫定所得とは何ですか？
暫定所得はIRSの基準であり、それを超えると社会保障所得に課税されます。 内国歳入法（IRC）の§86からの基盤は、社会保障給付の課税対象となり、超過額に対する総所得税の支払いに含めることを要求します。 暫定所得は、受取人の総所得、非課税の利子、および社会保障給付の50％を使用して計算されます。
重要なポイント
- 暫定所得レベルは、社会保障所得が課税されるレベルを決定します。暫定所得の基準は、内国歳入法の§86からです。セキュリティ量。
暫定所得を理解する
2019年の税年度では、すべての社会保障給付の15％が非課税のままです。 残りの85％も、納税者が納税者の申告ステータスに設定された基準額を超える暫定所得を有していない限り、非課税です。 最終的に、課税対象額は、暫定収入が基準額をどれだけ超えるか、およびそれを決定するために適用される割合に依存します。
暫定収入の計算
IRC§86は「暫定収入」という用語を使用していませんが、この合計を指すために一般的に使用されています。 暫定所得を計算するには、納税者は自分の総所得、非免除利息、納税者の社会保障給付の半分を合計する必要があります。
暫定収入を決定するには、納税者は社会保障給付なしで総収入、または社会保障を引き出す前に徴収する収入額を計算する必要があります。 次に、投資から受ける非課税の利子を追加し、最後にフォーム1099で報告される社会保障給付の半分を追加する必要があります。
暫定所得は、申請ステータスにより設定された基準額を下回りますが、課税対象外です。 税金は、表示されている基準額を超える金額に対してのみ支払われます。 出願状況と超過暫定所得の額に応じて、85％までが通常所得と同じ率で総所得として課税されます。
暫定所得税の例
例として、25, 000ドルから34, 000ドルの暫定所得を持つ単一の納税者は、社会保障給付の50％または暫定所得と基準額の差額の50％のいずれか少ない方に税金を支払います。 同じ納税者の暫定所得が34, 000ドルを超える場合、課税対象の割合は85％に増加します。 言い換えると、25, 000ドルを超える1ドルの暫定収入ごとに、50¢が連邦所得税の対象となる場合があります。 この金額は、34, 000ドルを超えると、1ドルあたり85セントになります。 ただし、1人の納税者の暫定所得が25, 000ドル未満の場合、社会保障所得の課税対象割合は0％になります。
たとえば、退職者が株式とパートタイムの雇用から2万ドルの収入を得ているとします。 彼または彼女はまた、地方債から非課税の関心で年間2, 000ドルを稼いでいます。 合計すると24, 000ドルになります。 彼または彼女はまた、社会保障給付で年間24, 000ドルを受け取ります。その金額の50％は12, 000ドルです。 この退職者の暫定所得は34, 000ドルであり、50％の税率の範囲に入れられます。
社会保障給付の課税に関する詳細な説明は、内国歳入庁（IRS）Publication 915、Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefitsにあります。 この出版物には、社会保障給付の課税対象部分を正確に計算するのに役立つ15ページの空白のワークシートが含まれています。
