私的年金とは
個人年金とは、年金受給者が残りの年金の支払いと引き換えに財産を債務者に譲渡する契約です。 契約が個人年金に分類されるためには、どちらの当事者も年金を販売するビジネスに参加することはできません。つまり、どちらの当事者も保険会社になれません。 私有年金は、資産計画の一部として、事業の継承のため、資産保護の手段として、裕福な個人によってしばしば使用されます。 私的年金は、家族の相続人の贈与および遺産税のエクスポージャーを減らすのに役立ちます。
個人年金の内訳
ほとんどの場合、個人年金は資産を家族に譲渡するために使用され、通常の譲渡には贈与税または遺産税が課されます。 債務者（多くの場合、子供）に譲渡される資産には、家族の事業利益、不動産、有価証券またはその他のさまざまな資産が含まれる場合があります。 この取引は、一般的により有利なキャピタルゲイン率でのみ課税される生涯の支払いを年金受給者に提供します。 内国歳入庁（IRS）の平均寿命テーブルは、各年金の支払い額を計算するために使用されます。 年金受給者が早期に死亡した場合、債務者は暴落する可能性があります。
個人年金税制上の優遇措置
資産譲渡の税制上の利点は、このタイプの年金契約の主な利点です。 財産の譲渡に伴い、財産の価値と将来のすべての感謝は、年金受給者の課税対象財産から削除されます。 そして、年金の現在価値が原資産の公正市場価値とほぼ等しい限り、贈与税は回避されます。 私的年金は事実上譲渡を売却するため、単純な資産譲渡に伴う高額の贈与税や遺産税が削除されます。 年金の支払いの計算に使用される金利は、IRSセクション7520金利によって決定されます。 このレートを設定すると、変更できません。 このタイプの年金は、多くの場合、税を延期するために信託で保有されます。
個人年金リスク
私的年金には「逆死亡リスク」と呼ばれるものがあります。つまり、年金受給者が平均寿命を超えた場合、譲渡された不動産の公正市場価値よりも多くの支払いを受けることになります。 これにより、親族が年金を年金で支払い、年金の課税対象資産を増やすことができます。 これを回避する1つの方法は、個人年金の繰延を使用することです。これにより、年金の支払いの開始が遅れます。 別のリスクは、債務者（年金受給者の子供）が支払いを行えないか、支払いたくない場合です。この場合、IRSは個人年金を秘密の贈り物と見なし、それに応じて課税する場合があります。
