巧妙に作成された不動産計画により、人が亡くなった後、その資産が円滑に選択された受益者に引き継がれます。 不動産計画の不在は、家族の対立、より高い税負担、法外な執行猶予費用につながる可能性があります。 単純な意思は不動産計画プロセスに不可欠な要素ですが、洗練された計画には1つ以上の信託の使用も含める必要があります。
この記事では、最も一般的な種類の信頼と、それらを定義する特性および利点について概説します。
重要なポイント
- 巧妙に作成された不動産計画では、常に単純な意志と思慮深く設計された信頼の作成を組み合わせて、恩人の資産が彼または彼女の愛する人にシームレスに転送されることを保証します。信託事業者は通常、個別の税金を支払うため、連邦識別番号を取得し、年次申告書を提出する必要があります。
信託の基本特性
トラストは、他の人のために個人または組織によって管理されるアカウントです。 信頼には次の要素が含まれます。
- 譲与 者 ： 入植者 または 委託 者 と呼ばれることもあり、信託を作成し、財産を譲渡する法的権限を持つ個人を指します。受託者：第三者のために財産または資産を管理する個人または組織です。 、一時的に所有物を持ちますが、直接所有することはありません。 受託者は、譲与者と受益者の最善の利益のために運営する受託者責任を負い、信託文書に記載されている義務を忠実に履行しなければなりません。 したがって、信頼できる人だけをこの役職に任命することが非常に重要です。 受取人：これは、信託から利益を得る当事者です。 同じ信託に対して複数の受益者が存在する可能性があり、それぞれが異なる量の資産を受け取る権利があります。 資産：これは信託に保有されている資産を指し、現金、有価証券、不動産、宝飾品、自動車、アートワークが含まれる場合があります。 「プリンシパル」または「コーパス」と呼ばれることもありますが、そのような財産は、付与者がまだ生きている間に、生きた信頼を介して信託に譲渡することができます。 代わりに、遺言状に基づいて、付与者が亡くなった後に資産を遺言信託に移すことができます。取消可能な信頼：このタイプの信頼は、付与者の生涯の間に、何度でも変更できます。税：一般的に、各信託は個別の税金を支払うため、連邦識別番号を取得して年次申告書を提出する必要があります。 一部の生きている信託は、譲与者の納税者番号を使用します。
一般的な種類の信頼
最も一般的な種類の信頼は次のとおりです。
リビングトラスト
生きた信頼は通常、譲与者の存続期間中に、財産を受託者に譲渡することにより、譲与者によって作成されます。 通常、付与者は、信頼を変更または取り消す権限を保持します。 ただし、付与者が死亡すると、この信頼は取り消せなくなり、変更できなくなります。 これらのビークルでは、受託者は、財産の分配と税金の支払いに関連して、作成文書に記載されている規則に従う必要があります。
リビングトラストには次の利点があります。
- 付与者が希望する医療/終末期の規定付与者および受益者の能力不足に対する保護遺言検認の遅延および費用の排除または削減受託者の容易な承継受益者による所得および元本への即時アクセス州が資産目録の提出を必要とする状況におけるプライバシー
生きた信頼には次の制限があります。
- 不動産のタイトル：場合によっては、不動産の一部を信託から除外する必要があります。 たとえば、フロリダのような州では、主要住宅は「住宅地免除」により債権者から保護されていますが、主要住宅が信頼されている場合、住宅所有者は債権者の保護を放棄することができます。 そのような場合、付与者が死亡した後、注ぎ込みを使用して資産の信託への移転を調整することができます。譲与者はいつでも信託を取り消すことができるという事実により、信託は資産の所有者であるとみなされます。信頼に転送されます。
遺言信託
「遺言による信頼」と呼ばれることもある遺言信託は、付与者が亡くなった後に遺言によって作成されます。 このタイプの信頼は、次の不動産計画の目標を達成できます。
- 過去の結婚から子供の資産を守る生涯所得を提供することで配偶者の経済的未来を保護する特別なニーズを持つ受益者が世話をすることを保証する
取消不能生命保険トラスト
取消不能生命保険トラスト（ILIT）は、裕福な家族の財産計画の不可欠な部分です。 連邦政府は現在、個人に200万ドルの遺産税の免除を認めています。 ただし、その金額を超える不動産の部分には45％の税金が課される場合があります。 したがって、200万ドルを超える適用除外が含まれている不動産の場合、生命保険は不動産計画キットの貴重なツールとなります。 ILITは、死亡した最初の配偶者の財産と生存している配偶者の財産の両方から生命保険収入を除外できるようにすることで、グランターに柔軟な計画アプローチと節税手法を提供します。
ILITには、信託が保険の所有者と受益者の両方になる生命保険証券が資金提供されていますが、付与者の相続人は信託自体の受益者のままでかまいません。 このプランが有効であるためには、付与者は保険契約の譲渡時から3年間生存している必要があります。そうでない場合、保険金は付与者の財産から除外されません。
慈善残余信託
慈善残余信託（CRT）は、株式や不動産など、評価額の低い資産を所有している人なら誰でも利用できる効果的な不動産計画ツールです。 高く評価された資産でこの信託に資金を供給することで、ドナーはキャピタルゲイン税を発生させることなく資産を売却できます。
認定国内トラスト
この特別な信頼により、非市民の配偶者は、通常、他の夫婦に与えられる結婚控除の恩恵を受けることができます。
ボトムライン
あなたの愛する人があなたの死後に世話をすることを保証するために、不動産計画は専門家の監督を要求する複雑なプロセスです。 信頼は、あなたの願いを効果的に実行するのに大いに役立ちます。
