フィジカルプレゼンステストとは
物理的存在テストは、内国歳入庁（IRS）が使用するツールであり、納税者が税金を申告する際に外国で稼得した所得の除外の対象となるかどうかを判断します。 このテストでは、連続する12か月の間に少なくとも330日間、外国に1人以上の人が物理的にいることが必要です。 その人が海外にいる330日は連続している必要はありません。
物理的存在テストの分析
物理的存在テストにより、納税者は米国で税金を申告する際に一定額の外国人収入を除外することができます。2015年には、納税者は最大100, 800ドルを除外できます。 この除外の対象となる人々は、外国の住宅控除の対象となる可能性が高いため、税金の節約にもなります。
外国人所得の除外は、米国市民と居住外国人の両方が利用できます。税法によると、外国にいる人の理由はこのテストとは無関係です。 ただし、家族の緊急事態、病気、雇用主の指示は、これらの理由の1つが納税者を必要な330日未満で外国に滞在させる場合、除外を許可する理由として十分ではありません。 さらに、「日」は完全な24時間と見なされるため、外国への到着日と出発日は330日にはカウントされません。
人は、海外にいる間に外国を旅行する場合があります。 フライト間の乗り継ぎなど、輸送中に米国内で費やした時間は、米国内の期間が24時間未満である限り、その人の330日間にはカウントされません。
ルールの例外
外国での人の存在が米国の法律に違反する場合、政府は彼らが法律に違反している間、その国に物理的に存在していると見なしません。 米国の法律に違反している間にその国内で得た収入は、IRSによって外国で得られた収入とはみなされません。
納税者が戦争、市民の不安、または国を著しく危険にさらしたり住みにくくしたりするその他の条件のために外国を去らなければならない場合、最低所要時間も免除される可能性があります。 納税者が、不利な条件でない限り、身体的存在テストの要件を合理的に満たすことができ、それを満たしていること、およびその国にタックスホームがあり、その国の真正な居住者であったことを実証できる場合、彼らはまだ除外の資格があります。
海外駐在中に軍隊または民間の収入として受け取った給与は、米国政府によって外国人収入とはみなされません。
