信託基金とは？
信託基金は、中立的な第三者である受託者が管理する個人または組織の財産または資産を保持するために法的に確立された不動産計画ツールです。 信託基金は、お金、財産、株式、企業、または多くの異なる財産や資産の組み合わせなど、さまざまな資産を保有できます。
信託基金の仕組み
信託基金を構成する3つの主要な関係者があります。付与者（信託を設定し、資産を設定します）、 受益者（信託基金資産を受け取るために選ばれた人） 受託者（信託内の資産の管理を担当）
信託基金を設立する主な動機は、個人または組織が 資産を保持、収集、または配布する方法の条件を設定する手段を作成する 将来は。 これは、信託基金を他の不動産計画ツールと区別する重要な機能です。 一般に、授与者は、さまざまな理由で、精神的能力または生存がなくなった後に実行される取り決めを作成しています。
信託基金の創設は、任命された受託者または受託者が、譲与者の唯一の利益のために行動する関係を確立します。 信託は、資産や収入などの利益を信託から受け取る受益者に対して作成されます。 ファンドには、現金、株式、債券、不動産、その他の種類の金融資産など、考えられるほぼすべての資産を含めることができます。 単一の受託者-これは、信託銀行などの個人または団体である場合がありますが、信託基金の規定に従って資金を管理します。 これには通常、生活費と私立学校などの教育費の手当が含まれます。
重要なポイント
- 信託基金は、中立的な第三者の助けを借りて、他の誰かに代わって資産を保持および管理するように設計されています。最も一般的な種類の信託基金は、取消可能な取消不能の信託です。
信託基金
信託基金の一般的な種類
信託基金には多くの種類がありますが、最も一般的なものは取消可能な取消不能の信託です。 以下は、各信託基金の概要です。
- 取り消し可能な信頼とも呼ばれる生きた信頼により、付与者は、付与者の存続期間中に資産をより適切に制御できます。 これは、付与者が資産を信託に置き、付与者が死亡した後、任意の数の指定受益者に譲渡できる信託の一種です。 ほとんどの場合、資産を子供や孫に譲渡するために使用されていましたが、生きた信頼の主な利点は、資産が遺言検認を回避することであり、受益者への資産の迅速な配布につながります。 生きている信託は公開されません。つまり、不動産は高いレベルのプライバシーで配布されます。 付与者がまだ生きていて、無能力化されていない間、信頼の詳細は変更または取り消すことができます。 取り消せない信頼を変更または取り消すことは非常に困難です。 この取り決めにより、譲与者が資産の管理を信託基金に効果的に譲渡するために、かなりの税制上の恩恵を受けることができます。 取消不能の信頼は、ほとんどの場合、検認を回避します。
より具体的な種類の信託基金
信託基金には、譲与者のニーズに合わせて、驚くほど複雑なオプションと仕様の配列を含めることができます。 ご想像のとおり、富や家族の取り決めは、家族や事業体の複数の世代に数百万ドル（または数十億ドル）がかかっている場合、非常に複雑になる可能性があります。 以下は、信託基金のランドリーリストでの試みであり、さらなる調査が必要かどうかを判断するのに役立つ簡単な紹介があります。 税務弁護士および信託弁護士は、これらの信託基金それぞれの複雑さを専門としています。
- 資産保護の信頼：将来の債権者の主張から個人の資産を保護するために作成されました。 ブラインドトラスト：受益者が誰が信託の委任状を所有しているかを知らないように作成されます（一般的には受託者）。 慈善信託：特定の慈善団体または一般の人々のために作成されました。 これには、毎年一定額を支払う慈善剰余年金信託（CRAT）が含まれます。 信託の満了時に指定された慈善団体に資産を渡すために、慈善残余ユニットラスト（CRUT）が形成されます。 CRUTには2つの主な利点があります。 まず、信託を設立したドナーは資産を寄付し、すぐに慈善寄付税額控除を受け取ります。 第二に、信託の資産は、信託の存続期間中、受取人に一定の割合の収入を支払います。 世代スキップ信託：受益者が譲与者の孫である場合の税制上の優遇措置が含まれます。 Grantor Retained Annuity trust：贈与税の回避に役立ちます。 IRAトラスト：トラストに保有されている適格資産の税金を最小限に抑えることができます。 土地の信頼：信託が保有する財産を管理することができます。 配偶者の信頼：配偶者の1人の死亡時に資金提供され、無制限の配偶者控除の対象となります。 メディケイドの信頼：高齢者がメディケイドの問題や支払いに関連する資産に関する税金や検認の問題を回避できるようにします。 認定個人居住トラスト：譲与者の居住地を不動産から移動します。 有資格終結利子財産信託：生き残っている配偶者に利益をもたらしますが、配偶者が亡くなった後に助成者が決定を下すことができます。 特別なニーズの信頼：政府の給付金から受益者を失格にしないために、政府の給付金を受け取る人のために作成されます。 支出の信頼：受益者は、特定の規定がない限り、信託資産を売却、支出、または譲渡することはできません。 遺言的信託 ：資産を受益者に委任し、付与者の合格後に特定の指示を与えます。
