目次
- 1.確定給付年金制度
- 2.退職口座の制限
- 3. Roth IRAへの変換
- 4.永久セーバーのクレジット
- 5. IRAに預け入れられた税金還付
- 6.軍事予備軍の支援
- 7.継承された\アセットのロールオーバー
- 8. IRA慈善団体の分布
- 9.ハイブリッド小規模雇用者計画
- 10.投資アドバイス
- 法律の他のいくつかの利点
当時のジョージ・W・ブッシュ大統領が「30年以上でアメリカの年金法の最も抜本的な改革」と呼んだ2006年の394ページの年金保護法（PPA）には何が含まれていますか？彼らは約束された年金、そして彼ら自身の退職に資金を供給するための労働者の選択肢を改善する。 そして、それはまだです。
2006年の法律は、1974年の従業員退職所得保障法（ERISA）によって提供される保護を拡大しました。年金。
PPAの主要な規定と、退職後の保護にどのように役立つかを以下に示します。
重要なポイント
- 2006年の年金保護法は、年金給付を負う労働者の保護を強化し、労働者が退職プランに拠出できる金額を大幅に増加させ、401（k）、403（b）、および457年金資産をロスに直接変換することを可能にしましたIRA資産：低所得労働者、現役軍人予備役、退職計画相続人、慈善団体への寄付者、小規模雇用主のために働く人々などに対して、多くの利益を確立または恒久化しました。
1.確定給付年金制度の資金調達の改善
PPAは、雇用主が年金保険制度に負担をかけることなく労働者に対する年金の約束を確実に果たすことができるようにするために、新しい最低資金調達基準を作成しました。
年金給付保証公社（PBGC）と呼ばれる政府機関を含むこのシステムは、システムの資金が不足している場合、納税者に年金受給者を支援するよう求めることができます。 年金を提供する雇用主は、PBGCに保険料を支払わなければなりません。
PPAは法律を変更し、年金の積立不足や解約を行った企業は保険基金により多く支払う必要があります。 また、企業は年金債務をより正確に測定し、適切な時期に年金制度により多く貢献できるようにし、リーンタイムのクッションを作成できるようにします。
2.退職口座の拠出限度額の引き上げ
2001年6月7日に2001年経済成長・税軽減和解法（EGTRRA）が法律に調印し、雇用主制度とIRAの拠出限度額の引き上げを含む、退職制度規則に包括的な変更を加えたためです。
これらの変更は2011年に消滅する予定でしたが、年金保護法により永続的になりました。
IRAの貢献限度はそこから急速に増加しました。 税年度2019および2020の場合、制限は6, 000ドルです。 50歳以上の人には追加のキャッチアップ寄付が許可されます。 2019年と2020年の税年度は1, 000ドルに設定されています。
他のタイプの退職プランの拠出限度額も急増しました。 401（k）、403（b）、および457（b）プランの場合、2019年の税年度の許容繰延拠出限度額は18, 500ドルであり、2020年の税年度では19, 000ドルです。
PPAにより、50歳以上の参加者もキャッチアップ貢献をする能力を獲得しました。 401（k）については、2002年に1, 000ドルで開始されました。2019年と2020年には、最大401（k）のキャッチアップ貢献は6, 000ドルです。
6, 000ドル
2020年のIRAの年間拠出限度額。50歳以上の人に追加の1, 000ドルのキャッチアップ拠出
3.認定プランからRoth IRAへの直接変換
PPAは、401（k）、457（b）、および403（b）プランからアセットを取得し、それらを直接Roth IRAに変換できる理由です。 その前に、資産を従来のIRAに最初に配置する中間ステップを実行する必要がありました。
また、PPAにより、仕事を切り替えるときに退職金を簡単に移動できます。
4.低所得労働者を支援する恒久的貯金制度の功績
収入があまりない場合、退職金を確保するのは難しいかもしれません。 ただし、セーバーのクレジットはそれを簡単にすることができます。 適格な低所得者および低中所得者に、雇用主が後援する退職金制度、IRA、およびABLEアカウントに貢献するためのインセンティブとして、最大1, 000ドル（結婚している場合は2, 000ドル）の税額控除を提供します。 EGTRRAは一時的な措置としてセーバーのクレジットを制定し、PPAはそれを永続的なものにしました。
最大のクレジットを得るために、シングルファイラーは2020年に19, 500ドルを超える調整総収入（AGI）を持つことはできません。共同で提出する結婚カップルは、最大クレジットを得るために2020年に39, 000ドルを超えるAGIを持つことはできません。
収入が増えると、クレジットは段階的に廃止されます。 単一の納税者は、AGIが32, 500ドルを超えると、その資格を失います。 既婚納税者の限度額は65, 000ドルです。 所得制限はインフレーションに対してインデックス化されているため、将来的に上下する可能性があります。
貯蓄者のクレジットは、低所得者が退職金を貯めるのに役立つ税制上の優遇措置です。
5.税還付金のIRAへの直接預金
連邦税の払い戻しをIRAに直接預けることが可能になりました。 これを行うには、IRS Form 8888に記入します。
払い戻しは、最大3つの当座預金口座、普通預金口座、またはIRAアカウントに振り分けることができます。 従来型、Roth、およびSEPのIRAは、還付金の直接預金を受け取る資格がありますが、SIMPLE IRAはそうではありません。
PPAはまた、納税者が貯蓄者のクレジットを適格退職プランまたはIRAに直接入金することを要求できるようにしました。
6.現役勤務の有資格予備役に対する罰則の例外
予備軍のメンバーは、フルタイムで軍に勤務する命令を受け取ることがあり、配備される可能性があります。 この注文が179日以上または無期限の場合、IRSはその個人を「資格のある予備役」と見なします。
現役勤務に召集された資格のある予備役は、現役勤務期間中にIRA、401（k）、または403（b）から配賦することができます。これは、通常59½歳より前に配給された配賦に適用される10％の税金を支払うことなく行われます。
さらに、ディストリビューションを取得し、最終的にそれを必要としない資格のある予備兵は、それらのディストリビューションをIRAにロールインするために、現役が終了してから2年が経過しています。
この例外は最初は一時的なものでしたが、2008年のヒーローズ収益補助金と免税税法（HEART法）で恒久的になりました。
7.相続退職プラン資産のロールオーバー
PPAのため、401（k）、403（b）、または457（b）プランから資産を継承する非配偶者受益者は、トラストからトラストへの転送メカニズムを使用して、それらの資産をIRAに配置できます。 以前は、配偶者のみがそのような移動を行うことができました。
このような直接振替は、継承されたIRA資産として扱われ、特別に必要な最小分配規則があります。 これらのルールは、配偶者や他の受益者とはまだ異なります。
8.慈善のためのIRAからの免税分配
PPAは、慈善団体に寄付するために、従来のIRAまたはRoth IRAから配布物を受け取ると、税控除を受けることができると判断しました。 この一時的な税制優遇措置は、最終的に2015年の米国の増税からの保護（PATH）法により恒久的になりました。配布時には少なくとも70½でなければなりません。
資格のある慈善団体に税金を支払うことなく、納税者ごとに年間100, 000ドルまで寄付できます。 これらの寄付は、税務上の必要最低限の分配にもカウントされます。
ただし、控除額を明細化する場合、これらの金額を慈善寄付として請求することはできません。 IRSはダブルディッピングを許可していません。
1つの大きな注意点：2020年の初めに法律に調印されたSECURE Actは、前年度に行われた控除を反映するために、退職口座からの控除可能な慈善寄付の最大額を減らします。
IRAに控除可能（税引前）寄付と非控除（税引後）寄付の両方が含まれる場合、慈善分配は控除可能（税引前）寄付から最初に取得されると見なされます。これはより有利なオプションです。
これは、口座に非控除の寄付がある場合、IRAに残っているより多くのお金が非課税で分配されることを意味します。
慈善配布を行う前に、慈善団体に資格があることを確認してください。 資金提供者からの資金と特定の民間財団は対象外です。 また、寄付がIRAから慈善団体に直接送られるようにしてください。
9.小規模事業者向けの計画
雇用主は、この複合計画オプションの下での事務処理要件が少なくなります。 従業員は、特定の福利厚生スケジュールで特定の最低給付金とマッチング額を受け取る必要があります。
たとえば、プランの401（k）部分は、従業員を4％の給与繰延拠出金と、即時権利確定を伴う給与の最初の4％で少なくとも50％の雇用主一致で自動的に登録する必要があります。 年金部分は3年後に完全に権利確定しなければなりません。 また、サービスの年間20年までの最終平均給与の少なくとも1％、または参加者が年をとるにつれて増加するキャッシュバランス式を提供する必要があります。
10.職場退職プランの参加者への投資アドバイス
職場の退職プランに対する投資アドバイスは、プランスポンサー（通常は雇用主）を通じて受けることができますが、スポンサーとアドバイスを提供するエンティティは、PPAが定めている特定のルールに従う必要があります。
アドバイスは、投資会社、銀行、保険会社、登録ブローカーディーラーなどの計画受託者から受けることができます。 受託者は、法律を順守するために次の2つのいずれかを実行する必要があります。
- どの投資計画の参加者が選択したかに関係なく、同じ料金をアドバイスに請求しますサードパーティ認定のコンピューターモデルを使用してアドバイスを提供します
計画スポンサーは、受託者アドバイザーの選択と監視に慎重である必要があります。 彼らはアドバイザーを承認し、アドバイスプログラムを毎年監査しなければなりません。 ただし、ルールに従うと、この規定により、参加者が受ける投資アドバイスに対するプランスポンサーの責任が軽減されます。
法律の他のいくつかの利点
2006年の年金保護法は、1974年の従業員退職所得保障法と組み合わせて、今日の労働者の年金と退職貯蓄を保護する多くの法律の責任を負っています。 PPAは、年金および退職金制度に関する多くの新しい法律を作成し、一時的な2001年の法律を永続的にしました。
上記の10の規定に加えて、この法律により、雇用主は従業員を職場の退職プランに自動的に登録することが容易になり、従業員の確定拠出制度への雇用主の拠出がどれだけ早く確定し、従業員に雇用主の在庫を多様化する権利が与えられました彼らの退職計画。
議会のトリビアの長い記憶を持つ人々は、この行為には革のバスケットボール、ゴムのバスケットボール、バレーボールに関連する悪名高い関連のない規定も含まれていることを思い出すかもしれません。 しかし、これらの小さな癖は、ジャーナリストや歴史家が394ページまで読む前に眠りにつかないようにします。
