非差別ルールとは？
非差別ルールとは、企業内での地位に関係なく、企業のすべての従業員が同じ福利厚生の資格を得る必要があることを示す、有資格の退職プランにある条項です。 この規則は、高度に報酬を支払われた従業員や企業幹部に対して計画が差別的であることを防ぎます。 従業員退職所得保障法（ERISA）に基づいて適格とみなされる計画には、差別禁止規則が必要です。
重要なポイント
- 非差別ルールとは、資格のあるすべての従業員が同じ福利厚生を受けることを義務付ける、有給退職プランのERISA必須条項です。投資オプション、雇用主の一致、および税控除：ERISAガイドラインに該当せず、IRSによって税制上の優遇措置が認められていない非適格退職プランは、本質的に差別的または選択的です。
非差別ルールを理解する
ERISAガイドラインによると、401（k）sなどの退職プランが修正されたり、別の受託者に譲渡されたりした場合でも、差別禁止のルールを守らなければなりません。 企業は、非適格プランを提供する場合があります。これは、標準の適格プランに加えて、拠出が税控除対象ではなく、本質的に差別的または選択的であることを意味します。
投資方針の声明は、投資の決定を行うためのガイドラインとして役立つことが推奨されます。 声明には、リスク許容度、投資哲学、期間、資産クラス、および収益率に関する期待に関するコメントが含まれる場合があります。
ERISAには、権利確定オプションに関する要件もあります。 従業員が退職する場合、従業員が福利厚生の権利を獲得する前に、年金給付には権利確定期間が必要になる場合があります。 ERISA規制は、そのような権利確定期間の長さを合理的なスケジュールに制限しています。
すべての雇用主計画がERISAの対象となるわけではありません。 たとえば、政府の退職プランはERISAの対象外です。 IRAはERISAの対象ではありません。これは、個人の退職口座（IRA）が雇用主計画と見なされないためです。 また、非課税の制度は、税控除の対象とならないため、ERISAの対象ではありません。
中小企業の場合、簡易従業員年金制度は基本的に雇用主が設定したIRAであり、従業員の退職貯蓄に貢献することができます。 通常、これらの計画はERISA規制の対象ではありません。
エリサの歴史
ERISAは、1974年に雇用主が提供する退職プランに基づく従業員の権利を保護するために制定されました。 特に、この一連の法律は、特定の大規模な年金制度の運営における不規則性に対処するために導入されました。 すべての計画参加者は平等に扱われなければならないことを規定する非差別的な規則に加えて、ERISAは退職基金を雇用主の不正管理から保護します。
計画の受託者は、計画資産を管理し、計画参加者の利益のために意思決定を行わなければなりません。 受託者は、資産を計画に売却したり、計画投資からコミッションを得たりすることはできません。 また、計画資産は会社資産とは別に保管する必要があります。 投資オプションについては、計画の受託者は、「顧客資金の取り扱い」セクションで説明した慎重な投資家規則に従う必要があります。
