非課税配布とは何ですか？
非課税分配とは、配当に似ているが、収益ではなく会社の資本の一部を表す株主への支払いです。 いずれにせよ、それは本当に「非課税」ではありません。 投資家が配布を発行した会社の株式を売却するまで、課税されません。 非配当分配は、株式の基礎を減らします。
企業のスピンオフから受け取った株式は、非課税分配として株主に譲渡される場合があります。 現金価値の生命保険契約者に支払われる配当は、課税対象外の資本分配とみなされます。
課税対象外の分配は、非配当分配または資本分配の回収とも呼ばれます。
重要なポイント
- 非課税分配は、株式配当、株式分割、または企業清算からの分配である場合があり、分配を発行した企業の株式を売却する場合にのみ課税対象となります。非課税分配はIRSに報告されます。在庫のコスト基準の削減として。
非課税分配の理解
株主への非課税分配は、会社または投資信託の収益または利益から支払われません。 これは資本の回収です。つまり、投資家は会社に投資したお金の一部を取り戻しています。
非課税の配布は、フォーム1099-DIVのボックス3で報告できます。
非課税分配の例には、株式配当、株式分割、株式権利、および企業の部分的または完全な清算から受け取った分配が含まれます。
本当に「非課税」ではない
分配は、分配される場合は課税対象外のイベントですが、在庫が売却されると課税対象となります。
非課税の分配を受ける株主は、それに応じて株式のコスト基準を引き下げなければなりません。 株主が株式を売却すると、結果として生じるキャピタルゲインまたはキャピタルロスは、調整された基準から計算されます。
たとえば、投資家が800株で100株の株式を購入するとします。 税年度中、投資家は会社から90ドルの非課税分配を受け取ります。 コストベースは、支払額から分配を差し引いた710ドルに調整されます。 翌年、投資家は1, 000ドルで株式を売却します。 税務上のキャピタルゲインは290ドル、または200ドルの利益に90ドルの分配を加えたものです。
非配当分配の金額は通常、投資家の株式ベースよりも少ないです。 分配が基準を超えるまれなケースでは、株主は自分のコスト基準をゼロに減らし、分配の超過額をキャピタルゲインとしてスケジュールDに報告しなければなりません。
たとえば、上記の例の投資家が合計890ドルの非課税配当を受け取ったとします。 配布の最初の800ドルは、コスト基準をゼロに引き下げます。 残りの90ドルは、株式が1年以内に保有されたかどうかに応じて、短期または長期のキャピタルゲインとして報告する必要があります。
課税対象外の配布は通常、フォーム1099-DIVのボックス3で報告されます。 資本の利益率は、フォームの「非配当分布」列に表示されます。 投資家は、配当金を支払った会社からこのフォームを受け取る場合があります。 そうでない場合、分配は通常の配当として報告される場合があります。
IRS Publication 550には、非配当分配収入を含む投資収入の報告に関する詳細がすべて記載されています。
