免税の定義
免税とは、連邦、州、または地方レベルで税が免除される所得または取引を指します。 非課税品目の報告は、納税者の個人または事業の納税申告書に記載され、情報提供のみを目的として表示される場合があります。 免税条項は、税計算の一部ではありません。
免税とは、課税対象となる所得や贈答品の量に制限がある企業または組織のステータスを指す場合もあります。 これらの組織には、宗教および慈善団体が含まれます。
一般的な非課税所得
免税と混同しないように、免税措置により、納税者は免税の取引または所得に対して税金を提出する義務を免除されます。 一方、税額控除の使用は、総所得を下げることにより税務上の義務を軽減することです。
免税所得の一般的なタイプの1つに、地方債で得られる利子があります。これは、一般的な事業または特定のプロジェクトのために資金を調達するために州および市が発行する債券です。 納税者が居住地で発行された地方債で利息収入を得る場合、利益は連邦税と州税の両方から免除されます。
納税者は、税年度中に得た投資利子についてIRSフォーム1099-INTを受け取ります。 非課税利息の報告は、1099フォームのボックス8にあります。 この情報のみのデータは、個人所得税の計算には含まれません。
キャピタルゲイン免税
納税者は資産を購入し、その後その資産を利益のために売却できます。 利益はキャピタルゲインであり、課税対象のイベントを作成します。 ただし、いくつかのタイプのキャピタルゲインは課税対象外です。
納税者は、キャピタルゲインを税年度の他のキャピタルロスと相殺できます。 たとえば、利益が5, 000ドル、損失が3, 000ドルの投資家は、キャピタルゲインがわずか2, 000ドルで税金を支払います。 納税者が特定の年に請求できるキャピタルロスの金額には、3, 000ドルの上限があります。 キャピタルロスがこの上限を超えた場合、超過分は繰り越され、将来の利益を相殺します。
税法はまた、納税者が連邦税から家の売却によるキャピタルゲインの特定の部分を除外することを許可しています。 住宅所有者が退職後の資金を得るために、より多くの住宅販売利益を使用することを奨励するための規則が制定されました。
代替最低税および免除
代替最低税（AMT）は、納税義務を決定するための代替方法です。 AMTは、個人の税計算に特定の非課税項目を追加します。 たとえば、地方債収入はAMT税計算に追加されます。 個々の納税者は、元の納税申告書にAMT計算を含め、より高い税金負債に税金を支払う必要があります。
非課税組織
501（c）（3）非営利法人は、IRSが非課税として認識する慈善団体です。 このタイプの組織は、収入や受け取った寄付に対して所得税を支払いません。 また、納税者の寄付は、納税額によって納税者の課税所得を減額する場合があります。 このインセンティブは、民間の慈善団体を奨励し、非営利団体が簡単に資金を調達できるようにします。
A 501（c）（3）は、宗教、慈善、教育、文学、動物や子供への残虐行為の防止、アマチュアの地元および国際的なスポーツ競技の育成、公共の安全性のテスト、科学活動または運営に関与する慈善団体です。 （関連資料については、「税金を支払わない5つのグループ」を参照してください）
