レバレッジドリースとは何ですか?
レバレッジドリースとは、第三者の金融機関の支援を受けて貸手が資金を提供するリース契約です。 レバレッジドリースでは、資産は借りた資金でレンタルされます。
レバレッジドリースについて
レバレッジドリースは、短期使用が計画されている資産の賃貸で最もよく使用されます。 車、トラック、建設車両、事務機器などの資産は通常、レバレッジドリースのオプションを通じてすべて利用可能です。 一般的なリースとは、企業または個人が資産をレンタルすることを意味します。
あらゆる種類の資産をリースすると、企業は資産を短期的に使用する権利を与えられます。 多くのレバレッジドリースはリース期間の終了時にバイアウトオプションを提供しますが、一般的に、企業は資産をレンタルするだけです。
レバレッジドリースのレバレッジの側面には、資産の価値の高いコストを支払うために資金を借りることが含まれます。 通常、レバレッジドリースは、企業が資産を完全に購入するための資金を持っていない場合や、必ずしも長期にわたって資産を保持する必要がない場合に使用されます。 レバレッジドリースにより、借手はリース期間中にリース資産の価値に対するローンを取得し、リース期間中にローンを返済することができます。 借手はリース期間に関連する指定された値に対してのみ支払うため、ローンに必要な金額は資産を完全に購入するよりも少なくなる可能性があります。
会計基準では、リースがオペレーティングリースであるかレバレッジド/キャピタルリースであるかに応じて、リース資産を区別して会計処理することが企業に求められています。
リース構造の活用
レバレッジリースは、レバレッジが関係するため、基本的なオペレーティングリースよりも複雑になる場合があります。 レバレッジドリース条件の構造は、貸手とその融資関係に依存します。 貸手はまた、融資を提供する金融機関である場合があり、その場合、借り手に対する融資を承認します。
貸手は、第三者の貸し手と協力することもできます。 この場合、第三者の貸し手は貸し手に借りた資金を貸し手に提供し、貸し出しが承認されるとすぐに資産を所有できるようにします。 場合によっては、賃貸人は、リースの全体的な条件を改善するのを助けることができる第三者からの借りられた資金と結合されたいくつかの資金を出すかもしれません。
レバレッジドリースが承認され、合意されると、借り手は資産を取得し、定期的に予定されているローン残高への支払いを行う責任を負います。 通常、資産のタイトルは、構造に応じて貸手または貸し手が保有します。 とにかく、レバレッジドリースでは、リース期間中に所有者を借手に譲渡することはありません。
レバレッジドリースは通常、担保付きのローンによって支えられていることに留意してください。 これは、借手が支払いを停止した場合、貸手は資産を再取得できることを意味します。
リースと資金調達
通常、レバレッジドリースとレバレッジドファイナンスは、自動車やその他の高価値資産を購入する個人や企業にとっての2つの主な選択肢です。 レバレッジドリースは、リース期間中の自動車の見積価格をカバーするローンを提供します。 ローンは車の全額をカバーしていないため、レバレッジドリースの支払いは潜在的に低くなる可能性があります。
企業は車に融資するオプションも持つことができます。このシナリオでは、車のローンは住宅ローンに似ています。 自動車の買い手は自動車の全額のローンを取得し、自動車ローンの返済のためのより長い期間にわたって支払いが作成されます。
重要なポイント
- レバレッジドリースは、企業が借入資金を使用して指定された期間資産を借りることを可能にします。レバレッジドリースは、通常、企業が資産を完全に購入する資金を持っていないか、必ずしも資産を長期にわたって保持したくない場合に使用されます-term。ビジネス会計では、レバレッジドリースはキャピタルリースと呼ばれ、特定の会計基準が必要です。
特別な考慮事項:レバレッジドリースの会計処理
通常、個人はレバレッジを使用して資産をリースするための会計基準を心配する必要はありませんが、これはビジネスの要因になります。 企業会計では、レバレッジドリースはキャピタルリースと呼ばれます。
違いを判断するには、4つの基準が使用されます。
- リースの耐用年数は、資産の耐用年数の75%以上です。リースには、賃借人が資産を将来、その公正価値よりも低い価格で購入できる格安購入オプションが含まれます。リース期間。リース料の現在価値は、資産の市場価値の90%を超えています。
これらの基準のいずれかが満たされている場合、リースはキャピタルリースと見なされ、そうでない場合、リースはオペレーティングリースと見なされます。 キャピタルリースには、通常、資産購入と同様にリース資産の会計処理が含まれます。 オペレーティングリース会計では、通常、リース料の入力がオペレーティングコストとして必要になります。
オペレーティングリースとレバレッジド/キャピタルリース
個人または事業体は、オペレーティングリースとレバレッジド/キャピタルリースの違いに遭遇する場合があります。 一般に、オペレーティングリースには、賃貸される資産を購入するオプションは含まれません。 一般的な種類のオペレーティングリース契約には、アパートリースとビルリースが含まれます。
レバレッジドリースとキャピタルリースは、会計原則に2つの基準が異なるため、企業会計のオペレーティングリースと区別するために重要です。