あなたの純資産のどれだけがあなたのビジネスに縛られていますか？ それが大きな割合を占める場合、貴重な従業員を引き付け、報い、保持しながら、この富を次世代の起業家にどのように移転できるか疑問に思っているかもしれません。
アメリカのビジネスの最も熱い傾向
従業員の所有権は急増しており、さまざまな方法で達成できます。
- ボーナスとして株式を与えることができますストックオプションを受け取ることができます彼らは利益分配計画を通して株式を得ることができます従業員は従業員株式所有権計画（ESOP）を通してあなたの会社の株式を直接買うことができます。
さらに、ワシントンDCの貿易グループである従業員所有権センターによると、1975年以降、ESOPを実装するビジネス所有者の数が急増しています。
| 年 | 計画数 | 参加者の数（000単位） |
| 2008年 | 11, 100 | 13, 630 |
| 2007 | 10, 800 | 12, 710 |
| 2006 | 10, 400 | 12, 290 |
| 2005年 | 9, 225 | 10, 150 |
| 2004 | 9, 115 | 10, 030 |
| 2003 | 8, 875 | 9, 600 |
| 2002 | 8, 450 | 9, 300 |
| 2001 | 8, 050 | 8, 885 |
| 2000 | 7, 700 | 8, 500 |
| 1999 | 7, 600 | 8, 000 |
| 1993 | 9, 225 | 7, 500 |
| 1990 | 8, 080 | 5, 000 |
| 1980 | 4, 000 | 3, 100 |
| 1975 | 1, 600 | 250 |
ESOPを使用すると、従業員が会社の株式の一部またはすべてを取得する計画を実行できます。ESOPは退職プランであるため、あなたと従業員は他の売買戦略では利用できない税制上の優遇措置を取得できます。
税制上の優遇措置
あなたの会社は、以下を含む、いくつかの素晴らしい連邦所得税控除をESOPで享受できます。
- 控除可能なESOP拠出金：ESOPへの 企業の年間の任意の拠出金は、プラン参加者の給与の最大25％で控除可能です。 控除可能な元本および利息の支払い： ESOPが株式を購入するためにお金を借りるときはいつでも、あなたのビジネスは、ローンを返済するために、計画に税控除可能な貢献をすることができます。 元本返済への拠出は、プラン参加者の給与の最大25％で控除可能ですが、利子は常に控除可能です。 免税所得： ESOPは連邦所得税を支払いません。 さらに、従業員は、分配を受けるまでESOPアカウントに入れられた在庫に所得税を支払いません。 59.5歳より前に配布する場合、所得税に加えて10％のペナルティを支払う必要がありますが、IRAまたは別の資格のあるプランにお金を振り込み、税の繰り延べを続けることができます。
さらに、C社を所有しており、株式の30％以上をESOPに販売している場合、キャピタルゲイン税を延期するか、回避することもできます。 ただし、売上金を米国の事業会社の株式、債券またはその他の証券に再投資する必要があります。 国債と投資信託は対象外です。
ESOPはあなたに適していますか？
ESOPは、ビジネスの構築を支援してくれた従業員に報いるために魅力的であり、企業の401（k）または別の退職プランを補完するためにも使用できます。
次の質問を自問することができます。
- 他の誰かがあなたの会社を経営していることを心配していますか？ ESOPは、ランクアンドファイル従業員を、自分の名前で株式を保有するプランの受益者にするだけです。 はい、彼らには投票権がありますが、取締役会は引き続き存在し、マネージャーは引き続き管理します。 あなたの会社は利益を上げていますか？ もしそうなら、あなたは現在所得に税金を払っているので、ESOPは税の観点から有利です。 会社に収益性の履歴がない場合、受託者はESOPが株式を購入することに反対する可能性があります。どの従業員を含めますか？ いくつかの例外はありますが、通常、21歳以上のすべての正社員は計画に参加できる必要があります。
ESOPの開始方法
ESOPを設定するには、株式を購入するための信頼を確立する必要があります。 その後、毎年、会社の株式の税控除可能な寄付、会社の株式を購入するためのESOPの現金、またはその両方を行います。
ESOPトラストは株式を所有し、個々の従業員のアカウントに株式を割り当てます。 割り当ては、従業員の給与またはより平等な式に基づいています。 従業員があなたの会社で年功を重ねるにつれて、彼らは自分の口座の株式に対する増加する権利を獲得します。 権利確定として知られるプロセス。 従業員は、権利確定が一度に行われるか（崖による権利確定）、または段階的に行われるかに応じて、3〜6年以内に100％権利確定しなければなりません。
従業員は、会社を退職した後に株式を取得します。 その時点で、会社は株式の公開市場がない限り、株式の買い戻しを申し出なければなりません。 非公開企業では、独立した鑑定人が設定したように、株価はその公正市場価値を超えることはできません。
多くの場合、企業は所有者の株式を購入するための資金を調達する必要があります。 そのような場合、ESOPは会社の信用に基づいてお金を借ります。 その後、会社はローンを返済するために計画に貢献します。
ESOPが良い解決策ではない場合
ESOPに販売する株を殺すことを期待しないでください。 おそらく、会社を完全に売却したり、公開したりすることで得られるほど多くはないでしょう。 ESOPは、会社の株式に対して公正な市場価値以下を支払う必要があります。株式が上場証券でない場合、その価値は独立した評価専門家によって決定されます。
評価はいくつかの要因に基づいており、ESOPがビジネスの支配持分を購入する場合、プレミアムが含まれる場合があります。 一方、株式は公開取引されていないため、市場性が不足している場合、値は割り引かれる可能性があります。
ESOPにはいくつかの欠点があります。 1つは、パートナーシップまたはほとんどの専門企業ではなく、CまたはSの企業でのみESOPを使用できます。 また、民間企業は退職した従業員の株式を買い戻す必要があるため、多数の労働者が同時に退職または退職した場合、将来大きな費用が発生する可能性があります。 さらに、ESOPの設定コストは相当なものであり、おそらく中小企業の最も単純なプランでは40, 000ドルです。 さらに、会社が新しい株式を発行するたびに、既存の所有者の株式が希薄化されます。
ボトムライン
高値と安値にもかかわらず、覚えておくべき重要な点は、ESOPを使用すると、会社の株式の市場を作成し、突然終了するのではなく徐々にビジネスを売却し、所有権を提供することで、ビジネスの移行計画を確立できることです社内の文化。
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