有限責任会社（LLC）は、中小企業の所有者、自営業者、フリーランサーが税制優遇された退職プランを簡単に設定できるように設計されたSimplified Employee Pension（SEP）IRAを設立する資格があります。 しかし、あなたがあなた自身の中小企業の鉄片を吊るすことを選択した場合、あなたが個人事業主であるかどうか、あなたが地位のある従業員を持っているかどうか、あなたのビジネスかどうかによって、ルールが変わるという事実に注意してください法人です。
重要なポイント
- LLCは退職貯蓄のためにSEP IRAを設定する資格があり、2020年現在、SEPの拠出金は年間57, 000ドルを超えることはできません。
SEP IRA貢献制限
IRSは、雇用主が従業員の年間総報酬の25％を拠出できるようにします。 個人事業、パートナーシップ、有限責任パートナーシップ（LLP）などの法人化されていない事業として設立されたLLCの場合、制度への拠出は事業主の修正純利益の最大20％になる場合があります。 2020年には、これらのシナリオのいずれかの下で行われる年間拠出額は、57, 000ドルを超えてはなりません（2019年の56, 000ドルから増加）。
従業員を雇用することを決定した場合、適格要件を満たしていれば、従業員も計画の対象となる必要があります。
SEP-IRAプランのクレジット
新しい法律の下で、SEP-IRAを含む適格な雇用主計画の作成に関連する開始費用のクレジットは、最近、次の2つの値の大きい方に急増しました。
- 500ドルより少ない250ドルにスタッフの数を掛けたもの、または5, 000ドル
追加の500ドルのクレジットは、自動登録機能を提供する適格な雇用主プランに適用されます。 両方のクレジットは、中小企業の立ち上げ後最大3年間適用されます。
SEP IRAに貢献できるのは、自営業者を含む雇用主のみです。
企業のための拠出規則
事業者が企業である場合、雇用主が後援する退職プランの拠出金（SEPを含む）は通常、W-2賃金に基づいていることに注意してください。 つまり、ビジネスからSEPの寄付を受け取る資格を得るには、W-2の賃金を自分で支払う必要がある場合があります。
SEP IRAの設立期限
SEP IRAの設立と寄付の期限は同じです。 延長を含む、雇用主の納税申告書の提出期限です。
SEP IRAのセットアップの詳細については、IRS Publication 560をご覧ください。
アドバイザーの洞察
スコットビショップ、CPA、PFS、CFP®
STA Wealth Management、LLC 、テキサス州ヒューストン
会社の収益の最大20％を賄うことができます。 したがって、会社が20万ドルを稼いだ場合、40, 000ドルを計画に繰り延べることができます。
2019年の最大拠出額は、56, 000ドルまたは総報酬の25％（あなたが唯一の従業員である場合）から最大280, 000ドルのいずれか少ない方までです。 高所得の個人会員のLLCにとって、SEP IRAは素晴らしい方法です。 少ない場合は、Solo 401（k）やSIMPLE IRAなど、他のオプションの方が良い場合があります。
