技術革新により、パーソナルコンピューター、インターネット、電子メール、ファイル共有、ビデオ会議が生まれました。 これらをすべてまとめると、ホームオフィスのようなものができます。 これは、職場で行うすべてのことを行うことができる場所ですが、現在はパジャマの底にあります。 この取り決めは労働者にとってはるかに便利であるだけでなく、彼らの多くが彼らの家の使用に対しても税控除を受けることができます。
ただし、すべての従業員がホームオフィスの費用を償却できるわけではありません。 この記事では、内務省費用を差し引く前に合格する必要がある4つのテストを示します。 また、控除できる金額と金額も表示されます。
テスト1-スペースはビジネスにのみ使用されますか？ホームオフィスに適用する必要がある最初のテストは、ワークスペースがビジネスに排他的かつ定期的に使用されるかどうかです。 控除を行うには、このテストでこれらの両方の基準を満たす必要があります。 簡単に言えば、ワークスペースがビジネス用と個人用の両方に使用されている場合、それは控除できません。 さらに、スペースはビジネス目的で定期的に使用する必要があります。 1年に数回しか使用されないスペースは、ビジネス目的でのみ使用されている場合でも、IRSによってホームオフィスとは見なされません。
これらの基準は、この控除を主張しようとするが、定期的かつ排他的なホームオフィスの使用を証明できない多くのファイラーを事実上失格にします。 ただし、ワークスペースを差し引くためにワークスペースを分割する必要はありませんが、これは監査されている場合に役立ちます。 部屋の角にある机は、面積を計算するときに机の周りの適切なスペースだけを数える限り、ワークスペースとして適格です。
独占使用テストの唯一の例外は、子供または家の一部に保育サービスを提供する申告者に適用され、在庫の保管に使用されます。 この場合、家は定期的にデイケアに使用されますが、これは排他的ではありません。ケアを受けている人は日中しかいないからです。 したがって、家庭の保育費は、家庭の面積と保育に使用される面積だけでなく、保育に使用される時間数と年間の時間数（8, 760 /年）を分けて計算されます。 洗濯室や保管室などのユーティリティルームも、特定の条件下で控除される場合があります。
テスト2-自宅で仕事をしなければならないと言うのは誰ですか？満たさなければならない2番目の主要なテストは、ホームオフィスが単にあなたの都合のためか、雇用主の便宜のためかということです。 あなたの雇用主があなた自身の場所でビジネスをするための場所を提供しているなら、あなたはあなた自身の便宜のために単にホームオフィスをセットアップしてその費用を差し引くことはできません。 雇用主は、経費を控除できるようになる前に自宅で仕事をすることを義務付けなければなりません。 別の場所を利用することはできません。
従業員と独立した請負業者の両方は、家の外に彼らに提供された職場がないことを示す彼らの雇用主からの費用の領収書と文書を通してこれをIRSに証明しなければならないかもしれません。
テスト3-すべてのビジネスが準拠していますか？複数の在宅ビジネスを持つファイラーは、ホームオフィス控除を主張する際に注意する必要があります。 異なる事業分野のいずれかが上記の基準を満たさない場合、それらのいずれについてもホームオフィス控除を行うことはできません。 それは、すべてか無かの命題です。 各事業ラインごとに発生するホームオフィス費用は、上記の基準をスタンドアロンで満たす必要があり、1つのラインが失敗すると、他のすべてのラインも失敗します。
- ステップ1： ホームオフィスの面積を計算します。 ホームオフィスが15フィートx 15フィートの部屋の場合、総面積は225平方フィート（15フィートx 15フィート= 225平方フィート）です。 ステップ2： あなたの家の面積を見つけます。 この例では、家の総面積が1, 600平方フィートであるとします。
ステップ3： 次に、オフィスの面積を家の面積で分割します。 例 225 / 1, 600 = 0.14（または14％）。 この小数部は、ホームオフィス控除に割り当てられる総住宅費の割合を表します。
償却できる家計費の割合を計算した後、住宅ローンの利子、不動産税、保険、ユーティリティ、減価償却費など、家全体に関連するすべての費用をセクションの下にリストする必要がありますフォーム8829の「間接費用」というタイトルです。オフィススペースのためだけに発生した費用は、フォームの「直接費用」セクションにリストされます。 間接費は合計され、以前に導出された割合（例からの14％）で乗算されます。 次に、間接費の合計が直接費の合計に追加されます。
最終テスト-控除は収入を超えますか？幸いなことに、学校とは異なり、ホームオフィス控除の最終試験は最も簡単に合格する試験です。 この「収入」テストを完了するには、控除対象となる事業から得られる収入を控除可能な総費用が超えないことを確認する必要があります。 たとえば、合計控除額が1, 200ドルに達し、そのビジネスから収入が950ドルしか得られなかった場合、その年には950ドルの控除しか受けられません。 ただし、残りは将来の年に繰り越され、事業所得が費用を超えたときに控除されます。
この最終番号は、自営業のファイラーのスケジュールCまたはフォーム2106で使用され、従業員のスケジュールAに使用されます。 後者のグループは控除を項目化することもできなければならず、それから内務省控除は他のすべての未払いの従業員費用と合計され、控除可能となるためには2％の調整済み総所得のしきい値を超える必要があります。
ボトムライン
予備のベッドルームをホームオフィスとして分類するには、「ハングインゼア、キティ」ポスターとパソコン以上のものが必要です。 非常に不快な監査を避けたい場合は、内務省控除規則を理解し、正しく適用して控除を適切に請求する必要があります。 ホームオフィス控除の詳細については、IRS Webサイトをご覧ください。IRSフォーム8829の手順をダウンロードしてください。
