内国歳入庁（IRS）には、納税者が納税記録を保持する期間に関する厳格な規則があります。
IRSが述べているように、納税記録の保持期間は、それらの記録に影響を与える「アクション、費用、またはイベント」に依存します。これらのアクションとタイムラインは、修正の制限に関する法律に影響を与えるため、重要ですあなたの納税申告書、またはあなたから追加の納税を要求する連邦政府の能力に。
制限期間は、税額控除を修正してクレジットまたは払い戻しを請求できる期間、またはIRSが追加の税を査定できる期間です。
次の情報は、IRS.govから直接のものです。IRS.govには、所得税申告書を保持する期間が記載されています。 指定された年は、返品が提出された後に始まります。 期日前に提出された返品は、期日に提出されたものとみなされます。
- 以下の状況（4）、（5）、および（6）が当てはまらない場合は、3年間記録を保持します。元の申告書を提出した日から3年間、または納税した日から2年間記録します。返品の提出後にクレジットまたは返金の請求を行う場合は、どちらか遅い方価値のない有価証券からの損失または不良債権控除の請求を行う場合は7年間記録し、報告しない場合は6年間記録します申告すべき所得であり、申告書に表示される総所得の25％以上。申告書を提出しない場合は無期限に記録します。不正申告書を提出した場合は無期限に記録します。納税期日または納税日のいずれか遅い方から4年後。
重要な質問
ドキュメントを保持するか破棄するかを決定する際には、各レコードに次の質問を適用する必要があります。
レコードはプロパティに接続されていますか？
IRSは、財産を課税対象処分する年の制限期間が終了するまで、財産に関連する記録を保持することを定めています。 これらの記録を保存する理由は、減価償却費、償却費、または減価償却費を決定し、資産を売却または処分する際の損益を決定するためです。
一般的に、非課税交換で資産を受け取った場合、その資産の基準は、放棄した資産の基準と同じであり、支払った金額によって増加します。 新しいプロパティを課税対象処分する年の制限期間が終了するまで、古いプロパティと新しいプロパティの記録を保持する必要があります。
税以外の目的で記録をどうすればよいですか？
IRSは、特定の税務目的で税務記録が不要になった場合、他の理由で必要とならないことが確実になるまで、処分しないでください。 多くの場合、他の機関は、独自の目的のために税務書類を必要とします。 保険会社または債権者は、多くの場合、IRSが要求するよりも長くファイルを保管するように依頼します。 疑わしい場合は、安全にプレイして記録を保管してください。
アドバイザーの洞察
IRSが現在の申告書に重大な誤りを見つけた場合、調査のために6年間遡って税務履歴に戻ることができます。 ただし、それよりもさらに長い期間リターンを保持することもできます。 税務記録は、あなたの経済的生活を要約しています。 これらには、数年後を見つけるのが難しいかもしれない重要なコストベースのデータが含まれています。 アカウント管理者は、資産と一緒にコストデータを報告および転送する必要があるため、これは今日ではそれほど問題ではありません。 しかし、情報を持っているときにカストディアンに頼るのはなぜですか？ また、あなたのリターンはあなたの収入とあなたが退職プランの貢献をしたかどうかを検証します。 ベストプラクティスでは、できるだけ長い間、納税申告書とサポート文書を保持することをお勧めします。 電子ファイリングと記録管理のこの時代では、それは簡単なことです。
ニール・フランクル、CFP®
Wealth Resources Group カリフォルニア州ウェストレイクビレッジ
