目次
- 分布を取る
- 通常の401（k）に対する税金
- 従来の401（k）に対する税金
- Roth 401（k）に対する税金
- 特別な401（k）税戦略
- ボトムライン
分布を取る
IRSの専門用語で401（k）から資金を引き出す（または「分配する」）と、この退職後の主力からの収入を享受し、その税効果に直面し始めます。 ほとんどの人々とほとんどの401（k）で、あなたの給料がそうであったように、分配は通常の収入として課税されます。 ただし、負担する税負担は、所有している401（k）の種類と、資金を引き出す方法と時期によって異なります。
重要なポイント
- 401（k）分配の税務上の取り扱いは、プランのタイプ（従来型またはロス）によって異なります。伝統的な401（k）の引き出しは、個人の現在の所得税率で課税されます。 Roth 401（k）への雇用者のマッチング拠出には所得税が課されます。401（k）分布の税による食い込みを最小限に抑える戦略があります。
通常の401（k）に対する税金
通常の、または従来の401（k）からの分配は、税の扱いがかなり単純です。 プランへの寄付は税引き前のドルで支払われました。つまり、給与総額の「上限を超えて」取られ、課税所得、したがって、そのときに支払った所得税が減りました。 その延期により、分配が開始されると401（k）ファンドの税金が支払われます。
通常、そのようなプランからの分配は、あなたが引き出しをした年のあなたの税率の税率で通常の収入として課税されます。 ただし、1936年より前に生まれた場合や、分布を一時金として受け取る場合など、いくつかの例外があります。 このような場合、特別な税務処理を受ける資格があります。
状況は、従来のIRAの場合とほとんど同じです。これは、一部の小規模な雇用主によって（SEP-IRAとして）提供されるか、個人によって開設される可能性がある別の税繰延退職口座です。 従来のIRAへの寄付も税引き前のドルで行われるため、お金が引き出されると税金が課せられます。
従来の401（k）に対する税金の計算
他の収入と同様に、従来の401（k）および従来のIRAアカウントからの分配は、徐々に増加する所得階層に対して着実に高い税率で、増分ベースで課税されます。 2017年の減税および雇用法により、料金が引き下げられました。 ただし、7つの税区分で構成される基本構造はそのままであり、卒業率も同様です。
たとえば、2019年の税年度では、共同で申請し、一緒に80, 000ドルを稼ぐ夫婦は、収入の最初の$ 19, 400に10％、次の$ 59, 550に12％、残りの$ 1, 050に22％を支払うことになります。 夫婦の収入が次の税の範囲に入るほど十分に上昇した場合、追加の収入の一部は次に高い24％の増分率で課税されます。
税率の上昇傾向により、70½を回した後に必要となる401（k）の引き出しが、他の収入に加算された後の税金にどのように影響するかを考慮することが重要になります。 「401（k）ディストリビューションの税金は重要です」と語るのは、バージニア州アレクサンドリアにあるCL Sheldon&Company LLCの社長であるCFP®Curtis Sheldon氏です。あなたの他の税金や手数料に？」
シェルドンは、例として社会保障給付の課税を挙げています。 通常、社会保障の退職給付は所得税の対象にはなりません。受取人の年間収入が一定額を超えない限りです。 かなりの401（k）分配は、その限度を超えて誰かの収入を押し上げる可能性があり、分配が行われなかった場合に社会保障給付の大部分が課税対象になります。
85％
年収が34, 000ドル（夫婦の場合は44, 000ドル）を超える場合に課税される可能性のある社会保障給付の割合
このような例は、401（k）からお金を引き出すタイミングと方法に細心の注意を払うことの重要性を強調しています。
Roth 401（k）に対する税金
Roth 401（k）では、税の状況が異なります。 Roth IRAの場合と同様に、Roth 401（k）に寄付するお金は税引き後のドルで支払われます。つまり、その寄付に対する税控除は得られませんでした。 そのため、あなたはすでに貢献に対して課税されているので、ディストリビューションが適格であれば、ディストリビューションに対しても課税されることはほとんどありません。
ディストリビューションが適格であるためには、貢献した時点からRothが十分に「熟成」している（つまり確立されている）必要があり、ペナルティなしで引き出しを行うのに十分な年齢でなければなりません。 「指定されたRoth 401（k）は免税になりますが、59½歳に達したら免税の配給を受けるために、5年の高齢化規則と計画配給規則に注意してください」 Dougherty、CFP®、Dougherty&Associatesの創設者、オハイオ州シンシナティ。
重要な注意事項：これらの規則と制限は、アカウントで獲得したお金に適用されます。これは、入金した金額を超えた金額です。 従来の401（k）とは異なり、ペナルティなしでいつでもRoth品種からの貢献を配布できます。 ただし、所得は納税申告書で報告する必要があります。 実際、ディストリビューション全体がそうです。
従来の401（k）のように、Roth 401（k）の条件は、必要な最小分布（RMD）が70½歳までに開始することを規定しています（Roth IRAとは異なります）。
ただし、Roth 401（k）は完全に明確ではなく、税制上ではありません。 あなたの雇用主があなたのロスへの寄付と一致する場合、そのお金の一部は税引き前のドルで作られたとみなされます。 そのため、ディストリビューションを取得する際に、これらの貢献に対して税金を支払う必要 が あります。 彼らは通常の所得として課税されます。
特別な401（k）税戦略
特定の納税者については、退職金口座に関連する他の戦略により、彼らの税務バイトを減らすことができます。
会社株式のキャピタルゲインの宣言
一部の企業は従業員に株式を報奨し、多くの場合、受取人がこれらの投資を401（k）sまたはその他の退職金口座に保持することを奨励しています。 この取り決めには不利な点がありますが、潜在的なプラスには、より有利な税制上の扱いが含まれる場合があります。
RetireRight PittsburghのMS、CFP®のChristopher Cannonは、次のように述べています。 これが意味するのは、基準を超える株式の成長は、通常の収入ではなく、キャピタルゲイン率に扱われるということです。 これにより、大幅な減税が可能です。 お金を分配したり、IRAに401（k）を転がしたりするときに、参加者とアドバイザーがあまりにも多くこれを逃します。」
一般に、ファイナンシャルプランナーは、長期キャピタルゲイン税を支払う方が、所得税よりも納税者にとって有利であると考えています。 税率が高い場合、所得税率はキャピタルゲインに適用される税率の約2倍です。 2019税年度のキャピタルゲイン税率は、所得のレベルに応じてゼロ、15％、20％です。
ロールオーバー資金
引き出しがロールオーバーを目的としている場合、Roth 401（k）の収益に対する課税を回避することもできます。 資金が単純に別の退職プランまたは直接ロールオーバーを介して配偶者のプランに移動される場合、追加の税金は発生しません。 ロールオーバーが直接的なものではない場合、つまり、ある機関から別の機関へではなく口座保有者に資金が分配される場合は、課税を避けるために60日以内に別のRoth 401（k）またはRoth IRAアカウントに資金を預けなければなりません。
さらに、間接的なロールオーバーとは、貢献に起因する分配の一部を別のRoth 401（k）に転送することはできず、Roth IRAに転送できることを意味します。 分配の収益部分は、どちらのタイプのアカウントにも入金できます。
ボトムライン
401（k）アカウントの税負担の管理と最小化は、税引き後の拠出金で賄われるRoth 401（k）と、税引前収入を受け取る従来の401（k）から選択することから始まります。 一部の専門家は、Roth 401（k）と従来の401（k）の両方を保持することをお勧めします。これにより、結果として生じるすべての税金を今すぐ、または後ですべて支払うリスクを最小限に抑えることができます。
他の多くの退職決定と同様に、Rothと通常のアカウントの選択は、年齢、所得、税率、国内ステータスなどの個々の要因に依存します。 これらの考慮事項の重み付けの複雑さなどを考えると、専門家のアドバイスを求めるのが賢明です。
