小口現金とは何ですか？
小額の現金基金は、事務用品や払い戻しなどの軽微な費用を支払うために手元に置いておく少量の現金です。 小口資金は定期的に調整され、取引も財務諸表に記録されます。 大企業の各部門には、引き出しや箱など、小額の現金基金が存在する場合があります。
重要なポイント
- 小口現金または小口現金基金は、小切手を書くにはあまりにも小さい費用を支払うために使用される手持ちの小額の現金です。事務用品、顧客へのカード、花、従業員のケータリングランチの支払い、従業員への費用の払い戻しなど。
小口現金について
小口現金取引は、小切手の発行が不合理または容認できない小規模取引に便利です。 企業が小口であるとみなす小額の現金はさまざまで、多くの企業は小口の現金基金として50ドルから200ドルを維持しています。 小口資金が使用される取引の例は次のとおりです。
- 事務用品顧客向けカード花小さな従業員グループのケータリングランチの支払い小さな従業員の仕事関連費用の払い戻し
小口の資金基金の管理者は、基金を監督するために任命されます。 通常、管理義務には、小口現金の規則と規制の実施、補充の要求、および資金の分配が含まれます。
特別な考慮事項
小口現金基金は定期的に調整され、基金の残高が正しいことを確認します。 通常、小口現金残高が事前に設定されたレベルに達すると、カストディアンはキャッシャーから追加の現金を申請します。 この時点で、すべての領収書の合計が計算され、小口現金引き出しから支払われた資金と一致することが保証されます。 新しい資金が必要な場合、キャッシャーは新しい小切手を書いて小口現金引き出しに資金を供給し、引き換えに、現金を使い果たした購入の領収書を受け取ります。
調整プロセスにより、基金の残りの残高は、元の残高から領収書と請求書に記載されている料金を差し引いた差額に等しくなります。 残りの残高が本来あるべき額より少ない場合、不足があります。 残りの残高が本来あるべき額を超えている場合、超過額があります。 わずかな違いはありますが、バランスが取れていない場合は、不一致の原因を特定して修正する必要があります。
内国歳入庁（IRS）は、小口現金スリップを提出し、小口現金費用を記録および記録するために領収書に添付することを推奨しています。
小口現金の要件
小口資金の使用は、特定の内部統制を回避します。 小口現金が利用できるということは、あらゆる目的で誰からもアクセスできるという意味ではありません。 多くの企業は、資金を管理するために厳格な内部統制を採用しています。 多くの場合、限られた個人が支払いを承認する権限があり、正当な会社の活動または運営に関連する費用に対してのみ承認することができます。
小口の現金引き出しに資金を提供し、適切な会計エントリを作成するために小切手を発行する小口のレジ係が割り当てられる場合があります。 小口の現金管理者は、現金の配布と、すべての購入または資金の使用に対する領収書の収集を担当しています。 小口現金の合計が減少するにつれて、領収書は増加し、引き出した合計金額と一致するはずです。
小口の現金キャッシャーと小口の現金カストディアンを持つことで、デュアルプロセスは資金を安全に保ち、許可された者だけがそれにアクセスできるようにします。
小口現金の記録
小口現金基金が使用されている場合、小口現金取引は引き続き財務諸表に記録されます。 仕訳帳が記録されるのは、小口現金を使用して購入する場合、会計仕訳入力は行われません。カストディアンがより多くの現金を必要とするときと、領収書と引き換えに新しい資金を受け取るときだけです。 カストディアンにより多くの現金を与えるための仕訳は、小口資金への借方と現金への貸方です。
不足または過剰がある場合、仕訳入力が過剰/不足勘定に記録されます。 小口の現金基金が終了した場合、ゲインを表すクレジットが入力されます。 小口資金が不足している場合は、損失を表すために借方が入力されます。 オーバーまたはショートアカウントは、調整時にファンドのバランスをとるために使用されます。
