企業または個人が支払う平均税率は、実効税率です。 通常、実効税率は連邦所得税に適用され、州および地方の所得税、売上税、固定資産税、または個人が支払うその他の種類の税は考慮されません。 実効税率の計算は、2つ以上の事業体の実効税率をベンチマークしたり、高税と低税の状態で生活することの経済的利点または不利益を理解しようとするのに役立つ指標です。
重要なポイント
- 企業や個人が支払う平均税率は実効税率であり、実効税率は企業が稼得した所得に対して支払う平均税率です。実効税率は多くの場合、投資家が企業の収益性指標として使用します。
損益計算書と税率
損益計算書は、特定の期間、通常は年次または四半期ごとの、特定の企業の財務実績の概要を提供します。 損益計算書では、収益、粗利益、税引き後収益、および間接費を表示できます。これは、多くの有用な情報です。
企業は、実際の課税率を損益計算書に記載していません。 通常、税金による費用は、純利益の計算前の最後の行項目であり、明細書の残りの情報を使用して実効税率を計算できます。
実効税率の計算
実効税率は、会社が稼得した収入に対して支払う平均税率です。 会社の損益計算書で純利益を見つけます（この行には「収益」と表示される場合があります）。 純利益は、会社が税金を差し引いた後にどれだけの収益を維持できるかを示します。前の2つの項目は、収益と支払った税金の両方を識別する必要があります。
実効税率を計算する最も簡単な方法は、所得税費用を税引き前の収入（または稼得した収入）で割ることです。 たとえば、企業が100, 000ドルを稼ぎ、25, 000ドルの税金を支払った場合、実効税率は25, 000÷100, 000または0.25に等しくなります。 この場合、会社が所得税の平均税率25％を支払ったことがはっきりとわかります。
実効税率の意義
実効税率は、投資家が会社の収益性指標として使用する比率の1つです。 この量は、毎年劇的に変動することがあります。 ただし、実効税率が急上昇または低下する理由をすぐに特定することは困難です。 たとえば、運用の改善を反映した変更ではなく、企業が税負担を軽減するために資産会計操作に取り組んでいる可能性があります。
また、企業はしばしば2つの異なる財務諸表を作成することに注意してください。 1つは損益計算書などの報告に使用され、もう1つは税務目的に使用されます。 これらの2つのドキュメントでは、実際の税金費用が異なる場合があります。
