貸借対照表とキャッシュフロー計算書は、企業が財務実績を報告するために発行する3つの財務諸表のうちの2つです。 財務諸表は、投資家、市場アナリスト、債権者が会社の財務の健全性と収益の可能性を評価するために使用します。
バランスシート
貸借対照表には、ある期間の会社の資産、負債、および株主資本が記載されています。 貸借対照表は、企業が資産の形で所有しているもの、負債の形で負っているもの、および株主資本の下にリストされている株主が投資した金額を示します。
貸借対照表には、会社の資産が表示されますが、負債または株式の発行によるものであっても、それらの資産の資金調達方法も表示されます。 貸借対照表は、資産、負債、および株主資本の3つの部分に分けられ、次の方程式で表されます。
。。。 資産=負債+所有者の純資産どこ：所有者の純資産=総資産から総負債を差し引いた
上記の式は常にバランスが取れていなければなりません。 たとえば、会社の債務の返済に現金が使用される場合、負債負債勘定は減額され、現金資産勘定は同額減額され、貸借対照表は均等に保たれます。 「バランスシート」という名前は、3つの主要なアカウントが最終的にバランスを取り、互いに等しくなる方法に由来しています。 すべての資産は1つのセクションにリストされ、それらの合計はすべての負債と株主資本の合計と等しくなければなりません。
以下は、貸借対照表に記載されている項目の例です。
資産
- 家賃、税金、公共料金買掛金株式買戻しの支払い債務元本の返済（ローン）
貸借対照表は会社の財務バランスの要約であり、キャッシュフロー計算書は、貸借対照表勘定の変更と損益計算書の収益が会社のキャッシュポジションにどのように影響するかを示します。 本質的に、会社のキャッシュフロー計算書は、事業の内外のキャッシュフローを測定し、会社の貸借対照表は、資産、負債、および所有者の資本を測定します。
